Ordonnance n° 2025-1247 du 17 décembre 2025 portant recodification de la taxe sur la valeur ajoutée et diverses modifications du code des impositions sur les biens et services
Chapitre Ier : Modifications des codes et lois fiscaux (Articles 1 à 21)
Chapitre II : Modifications des autres codes (Articles 22 à 39)
Chapitre III : Modifications des autres dispositions non codifiées (Articles 40 à 45)
Chapitre IV : Dispositions diverses et finales (Articles 46 à 50)
Annexe (Articles L200-1 à L246-12)
Livre II : TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE (Articles L200-1 à L246-12)
Titre Ier : RÉGIME GÉNÉRAL (Articles L211-1 à L219-1)
Chapitre Ier : CHAMP D'APPLICATION (Articles L211-1 à L211-189)
Section 1 : Principes de taxation (Articles L211-2 à L211-8)
Section 2 : Opérations relevant d'activités économiques (Articles L211-9 à L211-32)
Sous-section 1 : Opérations effectuées à titre onéreux (Articles L211-10 à L211-16)
Sous-section 2 : Exercice d'une activité économique (Articles L211-17 à L211-20)
Sous-section 3 : Assujettis et autres parties aux opérations relevant d'activités économiques (Articles L211-21 à L211-26)
Sous-section 4 : Lieux d'exercice d'une activité (Articles L211-27 à L211-32)
Section 3 : Opérations imposables (Articles L211-33 à L211-63)
Section 4 : Lieu des opérations (Articles L211-64 à L211-98)
Sous-section 1 : Opérations portant sur les biens (Articles L211-65 à L211-70)
Sous-section 2 : Prestations de services (Articles L211-71 à L211-98)
Paragraphe 1 : Dispositions communes (Articles L211-71 à L211-74)
Paragraphe 2 : Services de transports (Articles L211-75 à L211-78)
Paragraphe 3 : Location de moyens de transport (Articles L211-79 à L211-84)
Paragraphe 4 : Restauration (Article L211-85)
Paragraphe 5 : Activités culturelles, artistiques, sportives, scientifiques, éducatives ou de divertissement (Articles L211-86 à L211-88)
Paragraphe 6 : Services attachés à des biens immeubles et biens meubles corporels (Articles L211-89 à L211-90)
Paragraphe 7 : Autres services (Articles L211-91 à L211-98)
Section 5 : Déduction de la taxe (Articles L211-99 à L211-123)
Sous-section 1 : Principes de la déduction (Articles L211-99 à L211-101)
Sous-section 2 : Opérations d'aval et d'amont (Articles L211-102 à L211-105)
Sous-section 3 : Opérations, biens et services et intrants grevés de taxe (Articles L211-106 à L211-113)
Sous-section 4 : Exclusions du droit à déduction (Articles L211-114 à L211-123)
Section 6 : Dispositifs particuliers (Articles L211-124 à L211-189)
Sous-section 1 : Règles particulières d'assujettissement (Articles L211-124 à L211-135)
Paragraphe 1 : Intermédiation (Articles L211-124 à L211-127)
Paragraphe 2 : Bons à usage unique ou à usages multiples (Articles L211-128 à L211-131)
Paragraphe 3 : Transmission d'une activité économique autonome (Articles L211-132 à L211-133)
Paragraphe 4 : Exemptions de certaines activités des collectivités territoriales (Articles L211-134 à L211-135)
Sous-section 2 : Simplifications de la taxation de certains échanges intra-européens (Articles L211-136 à L211-148)
Sous-section 3 : Opérations intervenant au cours d'un transport de biens (Articles L211-149 à L211-162)
Paragraphe 1 : Importation au cours du transport imputé à une livraison de biens (Articles L211-149 à L211-155)
Paragraphe 2 : Succession de livraisons de biens au cours d'un transport intra-européen (Articles L211-156 à L211-158)
Paragraphe 3 : Opérations à bord des moyens de transport de passagers (Articles L211-159 à L211-162)
Sous-section 4 : Commerce à distance (Articles L211-163 à L211-179)
Sous-section 5 : Mécanismes d'ajustement des montants de taxe à déduire (Articles L211-181 à L211-189)
Chapitre II : FAIT GÉNÉRATEUR (Articles L212-1 à L212-9)
Chapitre III : MONTANT DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE (Articles L213-1 à L213-302)
Section 1 : Règles de calcul (Articles L213-2 à L213-54)
Sous-section 1 : Principes (Articles L213-2 à L213-3)
Sous-section 2 : Dérogations spécifiques à certains biens et services (Articles L213-4 à L213-8)
Sous-section 3 : Exonérations spécifiques aux échanges intra-européens et internationaux (Articles L213-9 à L213-49)
Paragraphe 1 : Définition des biens personnels et des biens à emporter dans les bagages des voyageurs (Articles L213-10 à L213-11)
Paragraphe 2 : Biens et services consommés hors du territoire de taxation (Articles L213-12 à L213-25)
Sous-Paragraphe 1 : Biens transférés hors du territoire de taxation (Articles L213-12 à L213-16)
Sous-Paragraphe 2 : Opérations préalables au transfert de biens hors du territoire de taxation (Articles L213-17 à L213-23)
Sous-Paragraphe 3 : Services d'intermédiation et services d'assurance ou financiers (Articles L213-24 à L213-25)
Paragraphe 3 : Opérations liées au dédouanement et opérations internes à l'Union européenne assimilées (Articles L213-26 à L213-29)
Paragraphe 4 : Opérations intercalaires grevées de taxe intégralement déductible (Articles L213-31 à L213-32)
Paragraphe 5 : Franchises lors de l'introduction sur le territoire de taxation (Articles L213-33 à L213-49)
Sous-Paragraphe 1 : Biens personnels des particuliers et assimilés (Articles L213-33 à L213-36)
Sous-Paragraphe 2 : Bien propres aux activités économiques ou assimilées (Articles L213-37 à L213-41)
Sous-Paragraphe 3 : Biens propres à certaines activités d'intérêt général (Articles L213-42 à L213-46)
Sous-Paragraphe 4 : Autres biens accessoires ou de faible valeur (Articles L213-47 à L213-49)
Sous-section 4 : Régimes d'exonération (Articles L213-50 à L213-54)
Section 2 : Base d'imposition (Articles L213-55 à L213-77)
Sous-section 1 : Eléments constitutifs (Articles L213-56 à L213-65)
Sous-section 2 : Impositions autres que la taxe sur la valeur ajoutée et autres prélèvements obligatoires (Articles L213-66 à L213-67)
Sous-section 3 : Frais accessoires (Articles L213-68 à L213-69)
Sous-section 4 : Réductions de prix (Articles L213-70 à L213-72)
Sous-section 5 : Remboursement de frais (Articles L213-73 à L213-74)
Sous-section 6 : Contreparties se rapportant à plusieurs opérations (Articles L213-75 à L213-76)
Sous-section 7 : Conversion des devises étrangères en euros (Article L213-77)
Section 3 : Exonérations dérogatoires (Articles L213-78 à L213-149)
Sous-section 1 : Limitation des rémanences (Articles L213-79 à L213-80)
Sous-section 2 : Activités économiques d'intérêt général (Articles L213-81 à L213-128)
Paragraphe 1 : Critères d'exonération communs à certaines activités (Articles L213-81 à L213-86)
Paragraphe 2 : Enseignement et formation (Articles L213-87 à L213-94)
Paragraphe 3 : Santé (Articles L213-95 à L213-101)
Paragraphe 4 : Aide sociale (Articles L213-102 à L213-113)
Sous-Paragraphe 1 : Dispositions générales (Articles L213-102 à L213-106)
Sous-Paragraphe 2 : Services à la personne (Articles L213-107 à L213-108)
Sous-Paragraphe 3 : Insertion par le travail (Articles L213-109 à L213-110)
Sous-Paragraphe 4 : Autres services de protection et d'accompagnement (Articles L213-111 à L213-113)
Paragraphe 5 : Sport et culture (Articles L213-114 à L213-118)
Paragraphe 6 : Représentation d'intérêts collectifs (Articles L213-119 à L213-120)
Paragraphe 7 : Services postaux et timbres (Articles L213-121 à L213-123)
Paragraphe 8 : Distribution d'eau par des communes de petite taille (Article L213-124)
Paragraphe 9 : Opérations effectuées au bénéfice de certaines activités d'intérêt général (Articles L213-125 à L213-128)
Sous-section 3 : Autres activités économiques (Articles L213-129 à L213-149)
Paragraphe 1 : Assurance (Articles L213-129 à L213-131)
Paragraphe 2 : Opérations financières (Articles L213-132 à L213-144)
Sous-Paragraphe 1 : Dispositions générales (Articles L213-132 à L213-136)
Sous-Paragraphe 2 : Crédits et garanties (Articles L213-137 à L213-139)
Sous-Paragraphe 3 : Transferts d'argent et de monnaie (Articles L213-140 à L213-141)
Sous-Paragraphe 4 : Commerce de titres et gestion de fonds (Articles L213-142 à L213-144)
Paragraphe 3 : Jeux d'argent et de hasard (Article L213-145)
Paragraphe 4 : Activités diverses (Articles L213-146 à L213-149)
Section 4 : Taux (Articles L213-150 à L213-264)
Sous-section 1 : Niveaux des taux (Articles L213-150 à L213-155)
Sous-section 2 : Alimentation et agriculture (Articles L213-156 à L213-174)
Sous-section 3 : Santé et aide à domicile (Articles L213-175 à L213-189)
Sous-section 4 : Energies, transports, environnement (Articles L213-190 à L213-210)
Sous-section 5 : Communications, culture, loisirs (Articles L213-211 à L213-243)
Paragraphe 1 : Presse écrite (Articles L213-211 à L213-217)
Paragraphe 2 : Produits culturels (Articles L213-218 à L213-224)
Paragraphe 3 : Droits sur les œuvres de l'esprit (Articles L213-225 à L213-228)
Paragraphe 4 : Spectacles (Articles L213-229 à L213-236)
Paragraphe 5 : Autres activités culturelles et de loisirs (Articles L213-237 à L213-240)
Paragraphe 6 : Exclusions relatives à la protection de la jeunesse (Articles L213-241 à L213-243)
Sous-section 6 : Logement (Articles L213-244 à L213-250)
Sous-section 7 : Hébergement et restauration (Articles L213-251 à L213-264)
Section 5 : Taxe déductible (Articles L213-265 à L213-302)
Sous-section 1 : Déduction intégrale (Article L213-265)
Sous-section 2 : Déduction partielle (Articles L213-266 à L213-281)
Paragraphe 1 : Dispositions communes (Articles L213-266 à L213-268)
Paragraphe 2 : Dépenses mutualisées entre activités économiques et non économiques (Articles L213-269 à L213-270)
Paragraphe 3 : Dépenses mutualisées entre opérations non exonérées et exonérées (Articles L213-271 à L213-275)
Paragraphe 4 : Sectorisation d'activités ou géographique (Articles L213-276 à L213-281)
Sous-section 3 : Dispositions spécifiques aux biens d'investissement (Articles L213-282 à L213-302)
Chapitre IV : EXIGIBILITÉ (Articles L214-1 à L214-27)
Section 1 : Taxe due (Articles L214-2 à L214-19)
Section 2 : Taxe déductible (Articles L214-20 à L214-27)
Chapitre V : PERSONNES SOUMISES AUX OBLIGATIONS FISCALES (Articles L215-1 à L215-41)
Section 1 : Redevables (Articles L215-1 à L215-25)
Sous-section 1 : Dispositions générales (Articles L215-1 à L215-3)
Sous-section 2 : Opérations fournies depuis l'étranger (Articles L215-4 à L215-5)
Sous-section 3 : Cas particuliers d'opérations qui ne sont pas fournis depuis l'étranger (Articles L215-6 à L215-10)
Sous-section 4 : Cas de fraudes (Articles L215-11 à L215-12)
Sous-section 5 : Importations de biens (Articles L215-13 à L215-25)
Section 2 : Entités soumises à identification (Articles L215-26 à L215-27)
Section 3 : Représentants fiscaux (Articles L215-28 à L215-37)
Section 4 : Autres personnes soumises aux obligations fiscales (Articles L215-39 à L215-41)
Chapitre VI : CONSTATATION DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE (Articles L216-1 à L216-56)
Section 1 : Éléments à constater (Articles L216-2 à L216-23)
Sous-section 1 : Taxe due (Articles L216-2 à L216-15)
Paragraphe 1 : Base imposable (Articles L216-2 à L216-4)
Paragraphe 2 : Montant constaté en fonction de l'exigibilité (Articles L216-5 à L216-7)
Paragraphe 3 : Echanges intra-européens (Articles L216-8 à L216-12)
Paragraphe 4 : Constatation sur la base d'attestations ou pour les emballages consignés (Articles L216-13 à L216-15)
Sous-section 2 : Taxe déductible (Articles L216-16 à L216-23)
Section 2 : Obligations formelles (Articles L216-24 à L216-56)
Chapitre VII : PAIEMENT DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE (Articles L217-1 à L217-9)
Chapitre VIII : CONTRÔLE, RECOUVREMENT, CONTENTIEUX (Articles L218-1 à L218-6)
Chapitre IX : AFFECTATION (Article L219-1)
Titre II : RÉGIMES PARTICULIERS TRANSVERSAUX (Articles L221-1 à L224-26)
Chapitre Ier : BIENS IMMEUBLES ET TRAVAUX IMMOBILIERS (Articles L221-1 à L221-103)
Section 1 : Dispositions générales (Articles L221-2 à L221-39)
Sous-section 1 : Champ d'application (Articles L221-2 à L221-13)
Sous-section 2 : Fait générateur (Article L221-14)
Sous-section 3 : Montant de la taxe sur la valeur ajoutée (Articles L221-15 à L221-35)
Paragraphe 1 : Ventes de terrains non bâtis et d'immeubles anciens (Articles L221-15 à L221-17)
Paragraphe 2 : Revente de terrains à bâtir ou d'immeubles anciens (Articles L221-18 à L221-20)
Paragraphe 3 : Locations de logements (Articles L221-21 à L221-25)
Paragraphe 4 : Locations de biens immeubles autres que des logements (Articles L221-26 à L221-30)
Paragraphe 5 : Taxe déductible pour les biens immeubles d'investissement ou utilisés alors qu'ils sont en stock (Articles L221-31 à L221-34)
Paragraphe 6 : Opérations immobilières en Corse (Article L221-35)
Sous-section 4 : Autres dispositions (Articles L221-36 à L221-39)
Section 2 : Dispositions propres aux logements relevant de la politique sociale (Articles L221-40 à L221-103)
Sous-section 1 : Champ d'application (Articles L221-40 à L221-41)
Sous-section 2 : Fait générateur (Articles L221-42 à L221-43)
Sous-section 3 : Montant de la taxe sur la valeur ajoutée (Articles L221-44 à L221-99)
Sous-section 4 : Autres dispositions (Articles L221-100 à L221-103)
Chapitre II : PETITS ACTEURS DU COMMERCE INTRA-EUROPEEN OU INTERNATIONAL (Articles L222-1 à L222-27)
Section 1 : Petits acquéreurs intra-européens non taxés (Articles L222-1 à L222-7)
Section 2 : Petits acquéreurs non identifiés en France (Articles L222-9 à L222-13)
Section 3 : Petits vendeurs à distance (Articles L222-14 à L222-18)
Section 4 : Importations de colis de faible valeur par des particuliers et personnes assimilées (Articles L222-19 à L222-27)
Chapitre III : ENTREPRISES FRANCHISÉES (Articles L223-1 à L223-24)
Section 1 : Champ d'application (Articles L223-2 à L223-20)
Section 2 : Montant de la taxe sur la valeur ajoutée (Articles L223-21 à L223-22)
Section 3 : Autres dispositions (Articles L223-23 à L223-24)
Chapitre IV : ASSUJETTI UNIQUE (Articles L224-1 à L224-26)
Titre III : RÉGIMES SPÉCIFIQUES AUX ÉCHANGES INTRA-EUROPÉENS OU INTERNATIONAUX DE CERTAINS BIENS (Articles L231-1 à L235-34)
Chapitre Ier : COMMERCE INTERNATIONAL PAR TRANSPORT AERIEN OU PAR NAVIGATION EN DEHORS DES EAUX TERRITORIALES (Articles L231-1 à L231-14)
Chapitre II : COMMERCE INTRA-EUROPÉEN DE MOYENS DE TRANSPORT NEUFS (Articles L232-1 à L232-13)
Chapitre III : RELATIONS INTERNATIONALES (Articles L233-1 à L233-25)
Chapitre IV : EFFORTS DE DÉFENSE COMMUNS À PLUSIEURS ÉTATS MEMBRES DE L'UNION EUROPÉENNE (Articles L234-1 à L234-10)
Chapitre V : AIDES PROCURÉES DANS LE CADRE D'UNE ACTION CHARITABLE OU PHILANTHROPIQUE (Articles L235-1 à L235-34)
Section 1 : Champ d'application (Articles L235-2 à L235-22)
Sous-section 1 : Entités et biens concernés (Articles L235-2 à L235-15)
Paragraphe 1 : Dispositions générales (Articles L235-2 à L235-3)
Paragraphe 2 : Personnes nécessiteuses (Articles L235-4 à L235-6)
Paragraphe 3 : Personnes handicapées (Articles L235-7 à L235-9)
Paragraphe 4 : Victimes de catastrophes (Articles L235-10 à L235-13)
Paragraphe 5 : Réaction européenne à la pandémie de covid-19 (Articles L235-14 à L235-15)
Sous-section 2 : Opération de régularisation (Articles L235-16 à L235-19)
Sous-section 3 : Assimilation à des acquisitions par des particuliers (Articles L235-20 à L235-22)
Section 2 : Fait générateur (Article L235-23)
Section 3 : Montant de la taxe sur la valeur ajoutée (Articles L235-24 à L235-29)
Sous-section 1 : Taux nul pour les échanges intra-européens et internationaux (Articles L235-24 à L235-25)
Sous-section 2 : Taux nul pour les opérations intérieures (Articles L235-26 à L235-27)
Sous-section 3 : Base d'imposition en cas d'utilisation non éligible des biens ou services (Articles L235-28 à L235-29)
Section 4 : Autres dispositions (Articles L235-30 à L235-34)
Titre IV : RÉGIMES SECTORIELS (Articles L241-1 à L246-12)
Chapitre Ier : ÉNERGIES, ALCOOLS ET TABACS (Articles L241-1 à L241-28)
Section 1 : Échanges intra-européens et internationaux de produits soumis à accise (Articles L241-3 à L241-8)
Section 2 : Exonération des produits énergétiques (Articles L241-9 à L241-16)
Section 3 : Énergies de réseau (Articles L241-17 à L241-25)
Section 4 : Tabacs manufacturés outre-mer (Articles L241-26 à L241-28)
Chapitre II : BIENS D'OCCASION ET OBJETS D'ART, DE COLLECTION OU D'ANTIQUITÉ (Articles L242-1 à L242-17)
Chapitre III : OPÉRATEURS DE VOYAGE (Articles L243-1 à L243-11)
Chapitre IV : OR (Articles L244-1 à L244-12)
Chapitre V : AGRICULTURE (Articles L245-1 à L245-31)
Section 1 : Dispositions communes (Articles L245-2 à L245-4)
Section 2 : Règles spécifiques aux opérations agricoles et assimilées (Articles L245-5 à L245-9)
Section 3 : Régime des agriculteurs franchisés (Articles L245-10 à L245-31)
Chapitre VI : DROITS D'AUTEUR (Articles L246-1 à L246-12)
Article L213-205
Les taux dérogatoires dans le secteur de l'environnement, les biens et services auxquels ils s'appliquent et les articles prévoyant leurs conditions d'application sont, sans préjudice de l'article L. 213-124, les suivants :
BIENS ET SERVICES ÉLIGIBLES | CONDITIONS D'APPLICATION | TAUX DÉROGATOIRE |
|---|---|---|
Eau potable distribuée par réseau | L. 213-206 | Réduit |
Bien mentionné à la ligne précédente, en Corse | Très réduit | |
Services concourant au service public de distribution d'eau ou d'assainissement des eaux usées | L. 213-207 | Intermédiaire |
Services mentionnés à la ligne précédente, en Corse | Très réduit | |
Services concourant à la valorisation des déchets des ménages | L. 213-208 | Réduit |
Autres services de gestion des déchets des ménages | L. 213-209 | Intermédiaire |
Entretien de certaines voies publiques locales | L. 213-210 | Intermédiaire |