PRODUITS (COLONNE 1) | CHARGES (COLONNE 2) | SOLDES INTERMÉDIAIRES (COL. 1 - COL. 2) | N | N - 1 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
Ventes de marchandises | Coût d'achat des marchandises vendues | Marge commerciale | ||||
Production vendue | ||||||
Production stockée | ou Déstockage de production(a) | |||||
Production immobilisée | ||||||
Total | Total | Production de l'exercice | ||||
Production de l'exercice | Consommation de l'exercice en provenance de tiers | |||||
Marge commerciale | ||||||
Total | Total | Valeur ajoutée | ||||
Valeur ajoutée | Impôt, taxes et versements assimilés (b) | |||||
Subventions d'exploitation | Charges de personnel | Excédent brut (ou insuffisance brute) d'exploitation | ||||
Total | Total | |||||
Excédent brut d'exploitation | ou Insuffisance brute d'exploitation | |||||
Reprises sur charges et transferts de charges | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions | |||||
Autres produits | Autres charges | |||||
Total | Total | Résultat d'exploitation (bénéfice ou perte) | ||||
Résultat d'exploitation | ou Résultat d'exploitation | |||||
Quote-part de résultat sur opérations faites en commun | Quote-part de résultat sur opérations faites en commun | |||||
Produits financiers | Charges financières | Résultat courant avant impôts (bénéfice ou perte) | ||||
Total | Total | |||||
Produits exceptionnels | Charges exceptionnelles | Résultat exceptionnel (bénéfice ou perte) | ||||
Résultat courant avant impôts | ou Résultat courant avant impôts | |||||
Résultat exceptionnel | ou Résultat exceptionnel | |||||
Participation des salariés Impôts sur les bénéfices | ||||||
Total | Total | Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) (c) | ||||
Produits des cessions d'éléments d'actif | Valeur comptable des éléments cédés | Plus-values et moins-values sur cessions d'éléments d'actif | ||||
(a) En déduction des produits dans le compte de résultat. (b) Pour le calcul de la valeur ajoutée, sont assimilés à des consommations externes, les impôts indirects à caractère spécifique inscrits au compte 635 « Impôts, taxes et versements assimilés » et acquittés lors de la mise à la consommation des biens taxables. (c) Soit total général des produits - total général des charges. | ||||||
Article 832-9
Détermination de la capacité d'autofinancement
(à partir des postes du compte de résultat)
EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION (OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION) + TRANSFERTS DE CHARGES (D'EXPLOITATION) |
|---|
+ AUTRES PRODUITS (D'EXPLOITATION) - AUTRES CHARGES (D'EXPLOITATION) ± QUOTE-PARTS DE RÉSULTAT SUR OPÉRATIONS FAITES EN COMMUN |
+ PRODUITS FINANCIERS (A) - CHARGES FINANCIÈRES (B) + PRODUITS EXCEPTIONNELS (C) |
- CHARGES EXCEPTIONNELLES (D) - PARTICIPATION DES SALARIÉS AUX RÉSULTATS - IMPÔTS SUR LES BÉNÉFICES |
= CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT |
(a) Sauf reprises sur provisions et dépréciations. (b) Sauf dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions financiers. (c) Sauf : - produits des cessions d'immobilisations ; - quote-parts des subventions d'investissement virées au résultat de l'exercice ; - reprises sur provisions et dépréciations exceptionnelles. (d) Sauf : - valeur comptable des immobilisations cédées ; - dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions exceptionnels. |
Article 832-10
Modèle de tableau des emplois et des ressources
I. Tableau de financement en compte
EMPLOIS | EXERCICE N | EXERCICE N - 1 | RESSOURCES | EXERCICE N | EXERCICE N - 1 |
|---|---|---|---|---|---|
Distributions mises en paiement au cours de l'exercice | Capacité d'autofinancement de l'exercice | ||||
Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercices (a) Réduction des capitaux propres (réduction de capital, retraits) Remboursements des dettes financières (b) | Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions d'immobilisations : incorporelles corporelles Cessions ou réductions d'immobilisations financières Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières (b) (c) | ||||
Total des emplois | X | X | Total des ressources | X | X |
Variation du fonds de roulement net global (ressource nette) | Variation du fonds de roulement net global (emploi net) | ||||
(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice. (b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques. (c) Hors primes de remboursement des obligations. | |||||
II. Tableau de financement en compte
Variation du fonds de roulement net global | Exercice N | Exercice N - 1 | ||
|---|---|---|---|---|
Besoins 1 | Dégagement 2 | Solde 2 - 1 | Solde | |
Variation "Exploitation" : Variation des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a) Variation des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation (b) | ||||
Totaux | X | X | ||
A Variation nette "Exploitation" (c) | X | X | ||
Variation "Hors exploitation" : | ||||
Variation des autres débiteurs (a) (d) Variation des autres créditeurs (b) | ||||
Totaux | X | X | ||
B. Variation nette "Hors exploitation" (c) | X | X | ||
Total A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice | - X + X | - X + X | ||
Variation "Trésorerie" Variation des disponibilités Variation des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques | ||||
Totaux | X | X | ||
C. Variation nette "Trésorerie" (c) | X | X | ||
Variation du fonds de roulement net global (Total A + B + C) : Emploi net ou Ressource nette | - + | - + | ||
(a) Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non. (b) Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non. (c) Les montants sont assortis du signe (+) lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe (-) dans le cas contraire. (d) Y compris valeurs mobilières de placement. | ||||