ANNEXES
ANNEXE I
MODALITÉS DE PRÉSENTATION DU COMPTE FINANCIER
Responsable de l'élaboration de l'état (préalablement, chaque état aura fait l'objet d'un ajustement par l'ordonnateur et le comptable) et ordre de présentation des états du compte financier
NUMÉRO de l'Etat | DÉNOMINATION | RESPONSABLE de l'élaboration de l'Etat (préalablement, chaque Etat aura fait l'objet d'un ajustement par l'ordonnateur et le comptable) | CADRE de présentation de l'Etat |
|---|---|---|---|
Ire partie : comptes annuels | |||
BI | 1. Bilan | Comptable | En annexe 2 |
CR | 2. Compte de résultat de l'établissement | Comptable | En annexe 2 |
3. Annexe | |||
Faits caracteristiques de l'exercice, principes et methodes comptables | |||
PF1 | Principes et méthodes comptables | Ordonnateur | Rédaction libre (1) |
PF2 | Faits caractéristiques de l'exercice | Ordonnateur | Rédaction libre |
PF3 | Circonstances qui empêchent de comparer d'un exercice sur l'autre certains postes | Ordonnateur | Rédaction libre |
Note relative aux postes de bilan | |||
BI1 | Tableau des immobilisations | Comptable | En annexe 2 |
BI2 | Tableau des amortissements | Comptable | En annexe 2 |
BI3 | Variation des capitaux propres | Comptable | En annexe 2 |
BI4 | Tableau synthétique des provisions pour risques et charges et des dépréciations | Comptable | En annexe 2 |
BI5 | Tableau synthétique des subventions d'équipement transférables | Comptable | En annexe 2 |
BI6 | Restes à recouvrer amiable et contentieux | Comptable | En annexe 2 |
BI7 | Restes à recouvrer amiable et contentieux, au 31 décembre, sur hospitalisés et consultants | Comptable | En annexe 2 |
BI8 | Etat de la dette financière à long et moyen terme | Ordonnateur et comptable | En annexe 2 |
BI9 | Informations complémentaires sur l'état de la dette financière à long et moyen terme | Ordonnateur | En annexe 2 |
BI10 | Etat des participations au 31 décembre de l'exercice | Ordonnateur | En annexe 2 |
BI11 | Evaluation et comptabilisation des stocks | Ordonnateur | En annexe 2 |
BI12 | Tableau synthétique des valeurs mobilières de placement | Ordonnateur | En annexe 2 |
Note relative au compte de résultat | |||
CR1 | Eléments significatifs explicitant les comptes | Ordonnateur | Rédaction libre |
CR2 | Etat synthétique des subventions d'exploitation et des contributions accordées par l'établissement | Comptable | En annexe 2 |
CR3 | Détail des produits de l'activité hospitalière | Comptable | En annexe 2 |
Autres informations | |||
AI1 | Etat des engagements hors bilan autres que les instruments de couverture de la dette à long terme | Ordonnateur | En annexe 2 |
AI2 | Honoraires du commissaire aux comptes | Ordonnateur | Rédaction libre |
AI3 | Tableau synthétique des effectifs | Ordonnateur | En annexe 2 |
AI4 | Evénements postérieurs à la clôture significatifs | Ordonnateur | Rédaction libre |
AI5 | Information sur les aspects environnementaux | Ordonnateur | Rédaction libre |
IIe partie : Analyse de l'exécution de l'état des prévisions de recettes et de dépenses | |||
1. Exécution de l'EPRD | |||
A | SITUATION SYNTHÉTIQUE DES PRÉVISIONS ET RÉALISATIONS | ||
A1 | Compte de résultat principal | Comptable | En annexe 2 |
A2.a | Comptes de résultat annexes B, J et E | Comptable | En annexe 2 |
A2.b | Comptes de résultat annexes L, M, N et P | Comptable | En annexe 2 |
A2.c | Compte de résultat annexe C | Comptable | En annexe 2 |
A2.d | Compte de résultat annexe A | Comptable | En annexe 2 |
A3 | Tableau de passage des résultats à la CAF | Comptable | En annexe 2 |
A4 | Tableau de financement | Comptable | En annexe 2 |
B | SITUATION DÉTAILLÉE DES PRÉVISIONS ET RÉALISATIONS | ||
B1 | Compte de résultat principal | Comptable | En annexe 2 |
B2.a | Comptes de résultat annexes B, J et E | Comptable | En annexe 2 |
B2.b | Comptes de résultat annexes L, M, N et P | Comptable | En annexe 2 |
B2.c | Compte de résultat annexe C | Comptable | En annexe 2 |
B2.d | Compte de résultat annexe A | Comptable | En annexe 2 |
B3 | Tableau de passage des résultats à la CAF | Comptable | En annexe 2 |
B4 | Tableau de financement | Comptable | En annexe 2 |
2. Résultats | |||
C1 | Compte de résultat par nature de l'activité principale | Comptable | En annexe 2 |
C2.a | Compte de résultat par nature de l'activité annexe BEJLMNP | Comptable | En annexe 2 |
C2.b | Compte de résultat par nature de l'activité annexe C | Comptable | En annexe 2 |
C2.c | Compte de résultat par nature de l'activité annexe A | Comptable | En annexe 2 |
C4 | Détermination de la capacité d'autofinancement de l'exercice | Comptable | En annexe 2 |
C5 | Tableau de financement | Comptable | En annexe 2 |
C6 | Tableau de variation du fonds de roulement et de la trésorerie | Comptable | En annexe 2 |
C7 | Tableau de suivi du fonds de roulement | Comptable | En annexe 2 |
3. Affectation des résultats | |||
D1 | Comptes de résultat de l'établissement / affectation des résultats N-1 | Ordonnateur et comptable | En annexe 2 |
D6 | Comptes de résultat principal et annexes / Situation des comptes 110 et 119 à la clôture de N | Ordonnateur | En annexe 2 |
D2 | Comptes de résultat principal et annexe DNA et SIC / détermination des résultats à affecter | Ordonnateur et comptable | En annexe 2 |
D3 | Comptes de résultat principal et annexe DNA et SIC / affectation des résultats | Ordonnateur | En annexe 2 |
D4 | Comptes de résultat annexes autres que A / détermination des résultats à affecter | Ordonnateur et comptable | En annexe 2 |
D5 | Comptes de résultat annexes autres que A/affectation des résultats | Ordonnateur | En annexe 2 |
4. Gestion patrimoniale et financière | |||
E2 | La balance / activité principale | Comptable | En annexe 2 |
E3 | La balance / activités annexes | Comptable | En annexe 2 |
E4 | Les valeurs inactives | Comptable | En annexe 2 |
5. Informations complémentaires | |||
IC1 | Tableau des provisions réglementées, des provisions pour risques et charges et des dépréciations | Ordonnateur | En annexe 2 |
IC2 | Méthodes utilisées pour le calcul des amortissements des immobilisations entrées dans le patrimoine au cours de l'exercice | Ordonnateur | En annexe 2 |
IC3 | Détail et évaluation des valeurs mobilières de placement | Ordonnateur | En annexe 2 |
IC4 | Etat des subventions d'exploitation et des contributions accordées par l'établissement | Ordonnateur | En annexe 2 |
IC5 | Restes a recouvrer des exercices courant et antérieurs | Comptable | En annexe 2 |
IC6 | Restes a recouvrer, au 31 décembre, sur hospitalisés et consultants | Comptable | En annexe 2 |
IC7 | Etat récapitulatif des charges sur exercices antérieurs | Ordonnateur et comptable | En annexe 2 |
IIIe partie : Signatures | |||
(1) Le cadre de présentation des annexes en rédaction libre est laissé à la libre appréciation de l'ordonnateur et du comptable | |||