1. Résultat prévoyance

Le résultat prévoyance relatif aux garanties en cas de décès et d'arrêt de travail est issu du compte ci-après composé des éléments de crédit et de débit suivants.

Crédit

Les cotisations :

- les cotisations des contrats nettes de taxes afférentes à l'année considérée.

Les provisions constituées au 1er janvier de l'année considérée :

- provisions pour sinistres à payer ;

- provisions mathématiques.

Les produits financiers réalisés sur les fonds en circulation.

La rémunération financière des provisions techniques :

- 100 % des produits financiers nets afférents aux provisions techniques détenues par l'organisme gestionnaire ;

- les produits financiers nets sur les provisions techniques détenues par les coassureurs et calculés au taux de 70 % de la moyenne des trois derniers TME (1) annuels avec pour minimum 100 % des taux techniques réglementaires en vigueur.

Le prélèvement sur le solde global permettant l'ajustement des provisions en cas de changement éventuel de barème réglementaire de provisionnement.

Débit

Les prestations servies au cours de l'année considérée.

Les provisions constituées au 31 décembre de l'année considérée :

- provisions pour sinistres à payer ;

- provisions mathématiques.

Les frais de gestion relatifs aux contrats.

Modalités de dotation du solde excédentaire à la provision pour égalisation ou au solde global

Lorsque le résultat prévoyance est bénéficiaire, il permet la constitution d'une " provision pour égalisation ", la dotation à celle-ci étant limitée selon les dispositions prévues à l'article 39 quinquies GB du code général des impôts, et dans la limite du solde global.

Lorsqu'il est déficitaire, il est compensé par ordre de priorité :

- par la rémunération financière de la provision d'égalisation ;

- puis par la reprise de la provision d'égalisation.

Le résultat prévoyance bénéficiaire ou son déficit non compensé alimente le solde global.

2. Résultat santé

Le résultat de la garantie santé est issu du compte ci-après composé des éléments de crédit et de débit suivants.

Crédit

Les cotisations des contrats, nettes de taxes et prélèvements, afférentes à l'année considérée.

Les provisions pour sinistres à payer au 1er janvier de l'année considérée.

Les produits financiers réalisés sur les fonds en circulation.

Débit

Les prestations servies au cours de l'année considérée.

Les provisions pour sinistres à payer au 31 décembre de l'année considérée.

Les frais de gestion relatifs aux contrats.

Le résultat santé alimente le solde global.

3. Solde global du compte

Il est égal à la somme :

- du résultat prévoyance bénéficiaire ou de son déficit non compensé ;

- du résultat santé,

augmentée :

- de l'excédent éventuel de la provision d'égalisation par rapport aux limites prévues à l'article 39 quinquies GB du code général des impôts (dotation maximale annuelle et plafond) ;

- de la réintégration de la part de la provision d'égalisation constituée depuis plus de 10 ans et non utilisée,

diminuée :

- du reliquat éventuel du solde global déficitaire de l'année précédente, majoré d'intérêts calculés au taux de 70 % de la moyenne des trois derniers TME annuels ;

- du prélèvement permettant l'ajustement des provisions en cas de changement éventuel de barème réglementaire de provisionnement.

Lorsque le solde global est bénéficiaire, il est attribué par ordre de priorité :

- à l'alimentation de la provision d'égalisation sans pouvoir excéder les limites prévues à l'article 39 quinquies GB du code général des impôts (dotation maximale annuelle et plafond) ;

- puis à la réserve générale pour l'éventuel excédent.

Lorsque le solde global est déficitaire, il est compensé, par ordre de priorité :

- par prélèvement sur la réserve générale ;

- puis par prélèvement sur la provision pour égalisation.

Le reliquat éventuel du solde global déficitaire, majoré des intérêts correspondants, est reporté l'année suivante.

(1) Taux moyen des emprunts d'Etat à long terme.