ANNEXES
ANNEXE 1
PLAN COMPTABLE APPLICABLE AUX OPH, SOCIÉTÉS D'HLM ET SEM AGRÉÉES EN APPLICATION DE L'ARTICLE L. 481-1 DU CCH
Comptes | Libellés |
1 | CLASSE 1 : COMPTES DE CAPITAUX |
10 | DOTATIONS, CAPITAL ET RÉSERVES |
101 | Capital |
1011 | Capital souscrit-non appelé |
1012 | Capital souscrit-appelé, non versé |
1013 | Capital souscrit-appelé, versé |
10131 | Capital non amorti |
10132 | Capital amorti |
10133 | Capital-actions simples |
10134 | Capital-actions d'attribution |
1014 | Capital-participation des employeurs à l'effort de construction |
102 | Dotations |
1021 | Dotation initiale |
1022 | Complément de dotation |
1023 | Fonds de dotation (fondation HLM) |
103 | Autres fonds propres-Autres compléments de dotation et dons et legs en capital |
1031 | Autres compléments de dotation-Etat |
10311 | Dotations exceptionnelles de l'Etat |
10318 | Autres dotations |
1032 | Autres compléments de dotation-Autres collectivités publiques |
1033 | Dons et legs en capital |
104 | Primes liées au capital |
1041 | Primes d'émission |
1042 | Primes de fusion |
1043 | Primes d'apport |
105 | Écarts de réévaluation |
106 | Réserves |
1061 | Réserve légale |
10688 | Réserves diverses |
1063 | Réserves statutaires ou contractuelles |
1064 | Réserves réglementées |
1067 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement |
10671 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
106716 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activité d'organisme de foncier solidaire |
106718 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
10672 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
10678 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités antérieures à 2021 |
1068 | Autres réserves |
10683 | Réserves-Activité agréée |
10685 | Réserves sur cessions immobilières |
106851 | Réserves sur cessions immobilières-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
106852 | Réserves sur cessions immobilières-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
106858 | Réserves sur cessions immobilières-Activités antérieures à 2021 |
106881 | Réserves diverses-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
1068816 | Réserves diverses-Activité d'organisme de foncier solidaire |
1068818 | Réserves diverses-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
106882 | Réserves diverses-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
106888 | Réserves diverses-Activités antérieures à 2021 |
107 | Ecart d'équivalence |
109 | Actionnaires : capital souscrit-non appelé |
11 | REPORT À NOUVEAU |
110 | Report à nouveau-solde créditeur |
11011 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
110116 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activité d'organisme de foncier solidaire |
110118 | Report à nouveau (solde créditeur)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
11012 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
110121 | Report à nouveau-Activité agréée depuis 2015 (solde créditeur) |
110122 | Report à nouveau-Hors activité agréée depuis 2015 (solde créditeur) |
11018 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités antérieures à 2021 |
119 | Report à nouveau-solde débiteur |
11911 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
119116 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activité d'organisme de foncier solidaire |
119118 | Report à nouveau (solde débiteur)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
11912 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 |
119121 | Report à nouveau-Activité agréée depuis 2015 (solde débiteur) |
119122 | Report à nouveau-Hors activité agréée depuis 2015 (solde débiteur) |
11918 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités antérieures à 2021 |
12 | RÉSULTAT DE L'EXERCICE |
120 | Résultat de l'exercice-bénéfice |
12011 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activités relevant du service d'intérêt économique général |
120116 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activité d'organisme de foncier solidaire |
120118 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
12018 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général |
120181 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activité agréée |
120182 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Hors activité agréée |
1209 | Acomptes sur dividendes |
129 | Résultat de l'exercice-perte |
12911 | Résultat de l'exercice (perte)-Activités relevant du service d'intérêt économique général |
129116 | Résultat de l'exercice (perte)-Activité d'organisme de foncier solidaire |
129118 | Résultat de l'exercice (perte)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire |
12918 | Résultat de l'exercice (perte)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général |
129181 | Résultat de l'exercice (perte)-Activité agréée |
129182 | Résultat de l'exercice (perte)-Hors activité agréée |
13 | SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT |
131 | Subventions d'investissement octroyées |
139 | Subventions d'investissement inscrites au compte de résultat |
14 | PROVISIONS RÉGLEMENTÉES |
143 | Provisions réglementées pour hausse de prix |
145 | Amortissements dérogatoires |
148 | Autres provisions réglementées |
15 | PROVISIONS |
151 | Provisions pour risques |
1511 | Provisions pour litiges |
1512 | Provisions pour garanties données aux clients |
1513 | Provision pour risque de perte globale sur les concessions d'aménagement |
1514 | Provisions pour amendes et pénalités |
1515 | Provisions pour pertes de change |
1516 | Provisions pour pertes sur contrats |
15161 | Opérations locatives |
15162 | Opérations stockées |
15168 | Autres |
1517 | Provision pour neutralisation du boni sur concession d'aménagement |
1518 | Autres provisions pour risques |
152 | Provisions pour charges |
1521 | Provisions pour pensions et obligations similaires |
1522 | Provisions pour restructurations |
1523 | Provisions pour impôts |
1524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires |
1525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions |
15251 | Sur immeubles propres ou hors concession |
15252 | Sur immeubles mis en concession par le concédant |
15253 | Sur immeubles mis en concession par le concessionnaire |
1526 | Provisions pour remise en état |
1527 | Autres provisions pour charges |
15271 | Provisions pour charges prévisionnelles |
15278 | Autres provisions pour charges |
1528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières |
16 | EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILÉES, FONDS NON REMBOURSABLES ET AVANCES CONDITIONNÉES |
161 | Emprunts obligataires convertibles |
162 | Participation des employeurs à l'effort de construction |
1621 | Action Logement Services |
1622 | SICF |
163 | Emprunts obligataires |
164 | Emprunts auprès des établissements de crédit |
1641 | Caisse des dépôts et consignations/ Banque des Territoires |
1642 | Caisse de garantie du logement locatif social (C. G. L. L. S) |
1643 | Prêts de l'ex-caisse des prêts HLM |
1644 | Autres établissements de crédit |
165 | Dépôts et cautionnements reçus |
1651 | Dépôts de garantie des locataires |
1654 | Redevances (location-accession) |
1655 | Cautionnements |
1656 | Autres dépôts |
166 | Participation des salariés aux résultats |
1661 | Comptes bloqués |
1662 | Fonds de participation |
167 | Fonds non remboursables et avances conditionnées |
1671 | Fonds non remboursables montant principal |
16711 | Titres participatifs montant principal |
16712 | Autres fonds non remboursables montant principal |
1673 | Avances conditionnées montant principal |
1674 | Avances conditionnées intérêts courus |
168 | Autres emprunts et dettes assimilées |
1681 | Autres emprunts |
1682 | Emprunts participatifs |
1683 | Dettes consécutives à la mise en jeu de la garantie des emprunts |
1684 | Dettes PPP |
1685 | Rentes viagères capitalisées |
1686 | Avances d'organismes HLM |
1687 | Autres dettes |
1688 | Intérêts courus sur autres emprunts et dettes assimilées |
16881 | Intérêts courus non échus |
16882 | Intérêts courus capitalisables/ consolidables |
16883 | Intérêts compensateurs |
16884 | Intérêts dans le cadre du mécanisme de double révisabilité |
169 | Primes de remboursement des emprunts |
17 | DETTES RATTACHÉES À DES PARTICIPATIONS |
171 | Dettes rattachées à des participations-groupe |
1711 | Principal |
1718 | Intérêts courus |
174 | Dettes rattachées à des participations-hors groupe |
1741 | Principal |
1748 | Intérêts courus |
18 | COMPTES DE LIAISON DES ÉTABLISSEMENTS ET SOCIÉTÉS EN PARTICIPATION |
181 | Comptes de liaison des établissements |
186 | Biens et prestations de services échangés entre établissements-charges |
187 | Biens et prestations de services échangés entre établissements-produits |
2 | CLASSE 2 : COMPTES D'IMMOBILISATIONS |
20 | IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET FRAIS D'ÉTABLISSEMENT |
201 | Frais d'établissement |
2011 | Frais de constitution |
2012 | Frais de premier établissement |
20121 | Frais de prospection |
20122 | Frais de publicité |
2013 | Frais d'augmentation de capital et d'opérations diverses-fusions, scissions, transformations |
203 | Frais de développement |
205 | Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires |
206 | Droit au bail |
207 | Fonds commercial |
208 | Autres immobilisations incorporelles |
2081 | Mali de fusion sur actifs incorporels |
2082 | Bail emphytéotique |
2083 | Bail à construction |
2084 | Bail à réhabilitation |
2085 | Droit d'usufruit locatif social |
2088 | Immobilisations incorporelles diverses |
21 | IMMOBILISATIONS CORPORELLES |
211 | Terrains |
2111 | Terrains nus |
2112 | Terrains aménagés |
2113 | Terrains loués |
2115 | Terrains bâtis |
21151 | Terrains bâtis des immeubles de rapport |
21155 | Terrains bâtis des bâtiments administratifs |
21156 | Terrains bâtis-Opérations en bail réel solidaire |
212 | Agencements et aménagements de terrains |
2126 | Agencements et aménagements de terrains-Opérations en bail réel solidaire |
2128 | Agencements et aménagements de terrains-Autres opérations |
213 | Constructions |
2131 | Bâtiments |
21311 | Immeubles de rapport |
21315 | Bâtiments administratifs |
2134 | Travaux d'amélioration |
2135 | Installations générales-agencements-aménagements des constructions |
2138 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure |
214 | Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte 213) |
2141 | Bâtiments sur sol d'autrui |
21411 | Immeubles de rapport |
21415 | Bâtiments administratifs |
2144 | Travaux d'amélioration |
2145 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions |
2148 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure |
215 | Installations techniques, matériels et outillages industriels |
2151 | Installations complexes spécialisées |
2154 | Matériel et outillage |
218 | Autres immobilisations corporelles |
2181 | Installations générales, agencements, aménagements divers |
2182 | Matériel de transport |
2183 | Matériel de bureau et matériel informatique |
2184 | Mobilier |
2187 | Mali de fusion sur actifs corporels |
2188 | Immobilisations corporelles diverses |
22 | IMMOBILISATIONS MISES EN CONCESSION, EN LOCATION-VENTE, REÇUES EN AFFECTATION OU MISES EN LOCATION-ATTRIBUTION |
220 | Immobilisations incorporelles mises en concession |
2201 | Immobilisations incorporelles mises en concession par le concédant |
2202 | Immobilisations incorporelles mises en concession par le concessionnaire |
221 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concédant |
2211 | Terrains |
22111 | Terrains nus |
22112 | Terrains aménagés |
22113 | Sous-sols et sursols |
22115 | Terrains bâtis |
2212 | Agencements et aménagements de terrains |
2213 | Constructions |
22131 | Bâtiments |
22135 | Installations, agencements, aménagements des bâtiments |
22138 | Ouvrages d'infrastructure (voies de terre, voies de fer, barrages). |
2214 | Constructions sur sol d'autrui |
2215 | Installations techniques, matériel et outillage industriels |
22151 | Installations complexes spécialisées |
22153 | Installations à caractère spécifique |
22154 | Matériel industriel |
22155 | Outillage industriel |
22157 | Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel |
2218 | Autres immobilisations corporelles |
22181 | Agencements, installations diverses |
22182 | Matériel de transport |
22183 | Matériel de bureau et informatique |
22184 | Mobilier |
22188 | Divers |
223 | Immobilisations en cours mises en concession |
2231 | Immobilisations en cours mises en concession par le concédant |
22311 | Immobilisations corporelles en cours |
22318 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles |
2235 | Immobilisations en cours mises en concession par le concessionnaire |
22351 | Immobilisations corporelles en cours |
22358 | Avances et acomptes versés sur commande d'immobilisations corporelles |
225 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire |
2251 | Terrains |
22511 | Terrains nus |
22512 | Terrains aménagés |
22513 | Sous-sols et sursols |
22515 | Terrains bâtis |
2252 | Agencements et aménagements de terrains |
2253 | Constructions |
22531 | Bâtiments |
22535 | Installations, agencements, aménagements des bâtiments |
22538 | Ouvrages d'infrastructure (voies de terre, voies de fer, barrages). |
2254 | Constructions sur sol d'autrui |
2255 | Installations techniques, matériel et outillage industriel |
22551 | Installations complexes spécialisées |
22553 | Installations à caractère spécifique |
22554 | Matériel industriel |
22555 | Outillage industriel |
22557 | Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel |
2258 | Autres immobilisations corporelles |
22581 | Agencements installations diverses |
22582 | Matériel de transport |
22583 | Matériel de bureau et informatique |
22584 | Mobilier |
22585 | Cheptel, chiens de garde |
22588 | Divers |
226 | Immeubles en location-vente |
227 | Immeubles reçus en affectation |
2271 | Immeubles reçus en affectation |
2272 | Travaux sur immeubles reçus en affectation |
228 | Immeubles en location-attribution |
2281 | Immeubles |
2282 | Travaux sur immeubles reçus en affectation |
229 | Droits du concédant, des locataires acquéreurs, des locataires attributaires ou des affectants |
2291 | Apports du concédant à titre gratuit |
2292 | Droits du concédant exigibles en espèces |
2295 | Mises en concession par le concessionnaire |
2296 | Droits des locataires acquéreurs |
2297 | Droits des affectants |
2298 | Droits des locataires attributaires |
23 | IMMOBILISATIONS EN COURS, AVANCES ET ACOMPTES |
231 | Immobilisations corporelles en cours |
2312 | Terrains |
2313 | Constructions sur sol propre en cours |
23131 | Constructions neuves et acquisition-amélioration en cours |
231311 | Immeubles de rapport en cours |
231315 | Bâtiments administratifs en cours |
23132 | Additions et remplacements de composants en cours |
231321 | Immeubles de rapport en cours |
231325 | Bâtiments administratifs en cours |
23138 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure |
2314 | Construction sur sol d'autrui en cours |
23141 | Constructions neuves et acquisition-amélioration en cours |
231411 | Immeubles de rapport en cours |
231415 | Bâtiments administratifs en cours |
23142 | Additions et remplacements de composants en cours |
231421 | Immeubles de rapport en cours |
231425 | Bâtiments administratifs en cours |
23148 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure |
2318 | Autres immobilisations corporelles en cours |
232 | Immobilisations incorporelles en cours |
235 | Part investissement PPP |
237 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles |
238 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles |
26 | PARTICIPATIONS ET CRÉANCES RATTACHÉES À DES PARTICIPATIONS |
261 | Titres de participation |
2611 | Actions |
26111 | Actions de sociétés HLM |
26112 | Actions de SEM |
2612 | Parts de sociétés civiles immobilières |
2618 | Autres titres |
266 | Autres formes de participation |
267 | Créances rattachées à des participations |
2671 | Créances rattachées à des participations-groupe |
2674 | Créances rattachées à des participations-hors groupe |
2675 | Versements représentatifs d'apports non capitalisés-appel de fonds |
2676 | Avances consolidables |
2677 | Autres créances rattachées à des participations |
2678 | Intérêts courus |
269 | Versements restant à effectuer sur titres de participation non libérés |
27 | AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES |
271 | Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) |
272 | Titres immobilisés (droit de créance) |
273 | Titres immobilisés de l'activité de portefeuille |
274 | Prêts |
2741 | Prêts participatifs |
2743 | Prêts au personnel |
2748 | Autres prêts |
275 | Dépôts et cautionnements versés |
2751 | Dépôts |
2755 | Cautionnements |
276 | Autres créances immobilisées |
2761 | Créances diverses |
2762 | Prêts aux Sociétés Civiles Coopératives de Construction (SCCC) |
2768 | Intérêts courus |
27682 | Intérêts courus sur titres immobilisés (droit de créance) |
27684 | Intérêts courus sur prêts |
27685 | Intérêts courus sur dépôts et cautionnements |
27688 | Intérêts courus sur créances diverses |
278 | Mali de fusion sur actifs financiers |
279 | Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés |
28 | AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS |
280 | Amortissements des immobilisations incorporelles et des frais d'établissement (même ventilation que celle du compte 20) |
2801 | Frais d'établissement (même ventilation que celle du compte 201) |
2803 | Frais de développement |
2805 | Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires |
2808 | Autres immobilisations incorporelles |
28082 | Bail emphytéotique |
28083 | Bail à construction |
28084 | Bail à réhabilitation |
28085 | Droit d'usufruit locatif social |
28088 | Autres immobilisations incorporelles diverses |
281 | Amortissements des immobilisations corporelles (même ventilation que celle du compte 21) |
2812 | Agencements, aménagements de terrains (même ventilation que celle du compte 212) |
2813 | Constructions (même ventilation que celle du compte 213) |
28131 | Bâtiments |
281311 | Immeubles de rapport |
281315 | Bâtiments administratifs |
28134 | Travaux d'amélioration |
28135 | Installations générales, des agencements et aménagements des constructions |
28138 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure |
2814 | Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte 214) |
28141 | Bâtiments |
281411 | Immeubles de rapport |
281415 | Bâtiments administratifs |
28144 | Travaux d'amélioration |
28145 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions |
28148 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure |
2815 | Installations, matériel et outillage industriels (même ventilation que celle du compte 215) |
28151 | Installations complexes |
28154 | Matériel et outillage |
2818 | Autres immobilisations corporelles (même ventilation que celle du compte 218) |
28181 | Installations générales, agencements, aménagements divers |
28182 | Matériel de transport |
28183 | Matériel de bureau et matériel informatique |
28184 | Mobilier |
28187 | Amortissement du mali de fusion sur actifs corporels |
28188 | Immobilisations corporelles diverses |
282 | Amortissements des immobilisations mises en concession, en location-vente, reçues en affectation ou mises en location-attribution |
2820 | Immobilisations incorporelles mises en concession |
2821 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concédant |
2825 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire |
2826 | Immeubles en location-vente |
2827 | Immeubles reçus en affectation |
2828 | Immeubles en location-attribution |
29 | DÉPRÉCIATIONS DES IMMOBILISATIONS |
290 | Dépréciations des immobilisations incorporelles |
2905 | Marques, procédés, droits et valeurs similaires |
2906 | Droit au bail |
2907 | Fonds commercial |
2908 | Autres immobilisations incorporelles |
29081 | Mali de fusion sur actifs incorporels |
29082 | Bail emphytéotique |
29083 | Bail à construction |
29084 | Bail à réhabilitation |
29085 | Droit d'usufruit locatif social |
29088 | Immobilisations incorporelles diverses |
291 | Dépréciations des immobilisations corporelles |
2911 | Terrains |
2912 | Agencements et aménagements de terrains |
2913 | Constructions |
2914 | Constructions sur sol d'autrui |
2915 | Installations techniques, matériels et outillages industriels |
2918 | Autres immobilisations corporelles |
29187 | Mali de fusion sur actifs corporels |
292 | Dépréciation des immobilisations mises en concession, en location-vente, reçues en affectation ou mises en location-attribution |
2920 | Dépréciation des immobilisations incorporelles mises en concession |
2921 | Dépréciation des immobilisations corporelles mises en concession par le concédant |
2925 | Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire |
2926 | Immeubles en location-vente |
2927 | Immeubles reçus en affectation |
2928 | Immeubles en location-attribution |
293 | Dépréciations des immobilisations en cours |
2931 | Immobilisations corporelles en cours |
2932 | Immobilisations incorporelles en cours |
296 | Dépréciations des participations et créances rattachées à des participations |
2961 | Titres de participation |
2962 | Titres évalués par équivalence |
2966 | Autres formes de participation |
2967 | Créances rattachées à des participations (même ventilation que celle du compte 267) |
297 | Dépréciations des autres immobilisations financières |
2971 | Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) |
2972 | Titres immobilisés (droit de créance) |
2973 | Titres immobilisés de l'activité de portefeuille |
2974 | Prêts |
29741 | Prêts participatifs |
29743 | Prêts au personnel |
29748 | Autres prêts |
2975 | Dépôts et cautionnements versés |
2976 | Autres créances immobilisées |
3 | CLASSE 3 : COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS |
31 | TERRAINS À AMÉNAGER |
311 | Terrains à aménager |
319 | Coût des terrains sortis du stock (compte créditeur à l'actif) |
32 | APPROVISIONNEMENTS |
321 | Matières consommables |
3211 | Quotas d'émission de CO2 |
3218 | Autres matières consommables |
322 | Fournitures consommables |
3221 | Combustibles |
3222 | Produits d'entretien |
3223 | Fournitures d'atelier |
3224 | Fournitures de magasin |
3225 | Fournitures de bureau |
33 | IMMEUBLES EN COURS |
331 | Lotissements et terrains en cours d'aménagement |
3311 | Terrains |
3312 | Travaux |
3313 | Honoraires |
3314 | Frais annexes |
33141 | Frais financiers |
33142 | Impôts et taxes |
33143 | Frais de publicité et de commercialisation |
33148 | Frais divers |
3315 | Coûts internes de production |
332 | Opérations groupées, constructions neuves |
3321 | Terrains |
3322 | Voirie et Réseaux divers |
3323 | Constructions |
33231 | Fondations |
33232 | Travaux |
33236 | Honoraires |
3324 | Frais annexes |
33241 | Frais financiers |
33242 | Impôts et taxes |
33243 | Frais de publicité et de commercialisation |
33248 | Frais divers |
3325 | Coûts internes de production |
333 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente |
3331 | Terrains |
33331 | Fondations |
3332 | Voiries et Réseaux divers |
3333 | Constructions |
33332 | Travaux |
33336 | Honoraires |
3334 | Frais annexes |
33341 | Frais financiers |
33342 | Impôts et taxes |
33343 | Frais de commercialisation |
33348 | Frais divers |
3335 | Coûts internes de production |
334 | Construction de maisons individuelles |
3342 | Voiries et Réseaux divers |
3343 | Constructions |
33431 | Fondations |
33432 | Travaux |
33436 | Honoraires |
3344 | Frais annexes |
33441 | Frais financiers |
33442 | Impôts et taxes |
33448 | Frais divers |
3345 | Coûts internes de production |
337 | Divers |
3371 | Terrains |
3372 | Voiries et Réseaux divers |
3373 | Constructions |
33731 | Fondations |
33732 | Travaux |
33736 | Honoraires |
3374 | Frais annexes |
33741 | Frais financiers |
33742 | Impôts et taxes |
33743 | Frais de commercialisation |
33748 | Frais divers |
3375 | Coûts internes de production |
339 | Sorties partielles Immeubles en cours |
3392 | Sorties partielles Immeubles en cours opérations groupées Constructions neuves |
3398 | Autres |
34 | EN-COURS DE PRODUCTION DE SERVICES |
341 | Études en cours |
345 | Prestations de services en cours |
35 | IMMEUBLES ACHEVÉS |
351 | Lotissements et terrains aménagés |
352 | Opérations groupées, constructions neuves |
353 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente |
354 | Constructions de maisons individuelles |
357 | Autres travaux achevés |
358 | Logements temporairement loués |
3581 | Location-accession |
3587 | Autres logements |
359 | Coût des lots achevés sortis du stock (compte créditeur de l'actif) |
3591 | Coût des lots achevés vendus |
3592 | Coût des lots achevés immobilisés |
36 | STOCKS PROVENANT D'IMMOBILISATIONS |
361 | Terrains à aménager provenant d'immobilisations |
3631 | Lotissements et terrains en cours d'aménagement provenant d'immobilisations |
3632 | Terrains des opérations groupées-Constructions neuves provenant d'immobilisations |
37 | IMMEUBLES ACQUIS PAR RÉSOLUTION DE VENTE, ADJUDICATION OU GARANTIE DE RACHAT |
38 | EN COURS DE CONCESSION D'AMÉNAGEMENT |
381 | Etudes générales |
382 | Terrains et immeubles bâtis |
3821 | Coût d'acquisition du terrain et des immeubles bâtis |
3822 | Baux (emphytéose, bail à construction …) |
3825 | Autres coûts d'aménagement des terrains |
3829 | Pénalités |
383 | Constructions en cours et réhabilitation |
3831 | Travaux de superstructure |
3837 | Honoraires |
3838 | Assurances |
3839 | Pénalités |
384 | Voirie et réseaux divers |
3841 | Travaux d'infrastructure |
3843 | Fondations spéciales |
3844 | Câblages |
3845 | Chauffage urbain |
3847 | Honoraires |
3848 | Assurances |
3849 | Pénalités |
386 | Frais annexes |
3861 | Frais financiers |
3862 | Autres frais annexes |
3864 | Frais de commercialisation et de publicité |
3868 | TVA d'opération |
3869 | Ressources annexes |
388 | Provisions |
3883 | Provisions pour charges prévisionnelles |
3884 | Provisions pour dépréciation des créances clients |
3885 | Provisions pour dépréciation des débiteurs divers |
389 | Coûts de revient estimés relatifs aux cessions définitives sur concessions d'aménagement en cours |
3891 | Coûts de revient estimés des ventes de terrains aménagés et des droits à construire |
3892 | Coûts de revient estimés des ventes d'immeubles construits |
3898 | Reprises sur provisions |
39 | DÉPRÉCIATIONS DES STOCKS ET EN-COURS |
391 | Dépréciation des terrains à aménager |
392 | Dépréciation des approvisionnements |
393 | Dépréciation des immeubles en cours |
394 | Dépréciations des en-cours de production de services |
395 | Dépréciation des immeubles achevés |
3951 | Disponibles à la vente |
3958 | Logements temporairement loués |
397 | Dépréciation des immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat |
4 | CLASSE 4 : COMPTES DE TIERS |
40 | FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHÉS |
401 | Fournisseurs |
4011 | Fournisseurs-Achats de biens et prestations de services |
4013 | Fournisseurs-Opérations pour compte (mandat) |
4017 | Fournisseurs-Retenues de garantie |
402 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours |
4021 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours |
4023 | Fournisseurs de concessions d'aménagement en cours |
4027 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en cours-retenues de garantie |
403 | Fournisseurs-Effets à payer |
4031 | Fournisseurs |
40311 | Fournisseurs d'exploitation |
40313 | Fournisseurs d'opérations pour compte |
4032 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours |
40321 | Fournisseurs de stocks immobiliers |
40323 | Fournisseurs de concession d'aménagement en cours |
404 | Fournisseurs d'immobilisations |
4041 | Fournisseurs-Achats d'immobilisations |
4047 | Fournisseurs d'immobilisations-Retenues de garantie |
405 | Fournisseurs d'immobilisations-Effets à payer |
408 | Fournisseurs-Factures non parvenues |
4081 | Fournisseurs |
40811 | Fournisseurs d'exploitation |
40813 | Fournisseurs d'opérations pour compte (mandat) |
4082 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours |
4084 | Fournisseurs d'immobilisations |
4088 | Fournisseurs-Intérêts courus |
409 | Fournisseurs débiteurs |
4091 | Fournisseurs-Avances et acomptes versés sur commandes |
40911 | Fournisseurs d'exploitation |
40912 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours |
40914 | Fournisseurs d'immobilisations |
4097 | Fournisseurs-Autres avoirs |
40971 | Fournisseurs d'exploitation |
40974 | Fournisseurs d'immobilisations |
4098 | Rabais, remises, ristournes à obtenir et autres avoirs non encore reçus |
41 | LOCATAIRES, ACQUÉREURS, CLIENTS ET COMPTES RATTACHÉS |
411 | Locataires et organismes payeurs d'APL |
4111 | Locataires |
4112 | Locataires-Créances appelées non exigibles |
4113 | Locataires (location-accession) |
4116 | Organismes payeurs d'allocation de logement |
4117 | Organismes payeurs d'APL |
412 | Créances sur acquéreurs |
4121 | Acquéreurs-Fraction non exigible |
4122 | Acquéreurs-Fraction appelée |
413 | Clients-Effets à recevoir |
414 | Clients-Autres activités |
415 | Créances sur locataires-acquéreurs/ attributaires et organismes payeurs d'APL |
4152 | Locataires acquéreurs/ attributaires |
4155 | Charges de copropriété |
416 | Locataires, acquéreurs et clients douteux ou litigieux |
4161 | Locataires douteux ou litigieux |
4162 | Acquéreurs douteux ou litigieux |
4164 | Autres activités-clients douteux ou litigieux |
4165 | Locataires-acquéreurs/ attributaires douteux ou litigieux |
418 | Locataires, acquéreurs, clients et autres activités, produits non encore facturés |
4181 | Clients-Factures à établir |
4188 | Clients-Intérêts courus |
419 | Locataires, acquéreurs, clients et comptes rattachés créditeurs |
4191 | Locataires, acquéreurs, locataires-acquéreurs/ attributaires et organismes payeurs d'APL-Avances |
41911 | Locataires |
41912 | Acquéreurs |
41913 | Locataires (location-accession) |
41914 | Clients-Autres activités |
41915 | Locataires acquéreurs/ attributaires |
41917 | Organismes payeurs d'APL |
4195 | Locataires-Excédents d'acomptes sur provisions de charges |
4197 | Clients-Autres avoirs |
4198 | Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à établir |
42 | PERSONNEL ET COMPTES RATTACHÉS |
421 | Personnel-Rémunérations dues |
422 | Comité social et économique |
424 | Participation des salariés aux résultats |
425 | Personnel-Avances et acomptes et autres comptes débiteurs |
427 | Personnel-Oppositions |
428 | Personnel-Charges à payer |
4282 | Dettes provisionnées pour congés à payer |
4284 | Dettes provisionnées pour participation des salariés aux résultats |
4286 | Autres charges à payer |
43 | SÉCURITÉ SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX |
431 | Sécurité sociale |
437 | Autres organismes sociaux |
438 | Organismes sociaux-Charges à payer |
4382 | Charges sociales sur congés à payer |
4386 | Autres charges à payer |
439 | Organismes sociaux-Produits à recevoir |
44 | ÉTAT ET AUTRES COLLECTIVITÉS PUBLIQUES |
441 | Etat et autres collectivités publiques-Subventions à recevoir |
442 | Contributions, impôts et taxes recouvrés pour le compte de l'État |
4421 | Prélèvements à la source (Impôt sur le revenu) |
4422 | Prélèvements forfaitaires non libératoires |
4423 | Retenues et prélèvements sur les distributions |
444 | État-Impôts sur les bénéfices |
445 | État-Taxes sur le chiffre d'affaires |
4452 | TVA due intracommunautaire |
4455 | Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser |
4456 | Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles |
44561 | TVA non récupérable sur biens et services (prorata) |
44562 | TVA sur immobilisations |
44563 | TVA transférée par d'autres entités |
44566 | TVA sur autres biens et services |
44567 | Crédit de TVA à reporter |
4457 | Taxes sur le chiffre d'affaires collectées |
4458 | Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente |
44583 | Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demandé |
44585 | TVA à régulariser-Retenue de garantie |
44586 | Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues |
44587 | Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir |
44588 | Autres taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente |
445881 | Régularisation de fin d'année sur immobilisations en cours |
445888 | Autres régularisations de taxes sur le chiffre d'affaires |
447 | Autres impôts, taxes et versements assimilés |
448 | État-Charges à payer et produits à recevoir |
4481 | État-Charges à Payer |
44811 | Charges fiscales sur congés à payer |
44812 | Charges à payer |
4482 | État-Produits à recevoir |
449 | Quotas d'émission à acquérir |
45 | GROUPE ET ASSOCIES |
451 | Groupe |
454 | Sociétés civiles immobilières ou Sociétés civiles coopératives de construction |
4541 | Avances sur préfinancement principal |
4542 | Avances sur emprunts spécifiques |
4543 | Avances sur autres fonds |
455 | Associés-Comptes courants |
4551 | Principal |
4558 | Intérêts courus |
456 | Associés-Opérations sur le capital |
4561 | Associés-Comptes d'apport en société |
45611 | Apports en nature |
45615 | Apports en numéraire |
4562 | Apporteurs-Capital appelé, non versé |
45621 | Actionnaires-Capital souscrit et appelé, non versé |
45625 | Associés-Capital appelé, non versé |
4563 | Associés-Versements reçus sur augmentation de capital |
4564 | Associés-Versements anticipés |
4566 | Actionnaires défaillants |
4567 | Associés-Capital à rembourser |
457 | Associés-Dividendes à payer |
458 | Associés-Opérations faites en commun et en GIE |
4581 | Opérations courantes |
4588 | Intérêts courus |
46 | DÉBITEURS DIVERS ET CRÉDITEURS DIVERS |
461 | Opérations pour le compte de tiers |
4611 | Prestations de services (secteur diffus) |
4612 | Gestion d'immeubles appartenant à des tiers |
4613 | Syndic de copropriété |
46131 | Créditeurs divers |
46132 | Débiteurs divers |
4615 | Opérations d'aménagement et de rénovation pour le compte de tiers |
46151 | Préfinancement |
46153 | Débours |
46155 | Recettes |
46157 | Rémunérations |
4618 | Autres opérations pour compte de tiers |
462 | Créances sur cessions d'immobilisations |
464 | Dettes sur acquisitions de valeurs mobilières de placement |
465 | Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement |
467 | Divers comptes débiteurs et produits à recevoir |
4671 | Collectivités locales |
46711 | Collectivités locales-engagements conventionnels |
46712 | Collectivités locales-frais de contrôle |
46713 | Collectivités locales-avances de trésorerie |
46714 | Collectivités locales-participation |
46715 | Collectivités locales-subventions |
4672 | Débiteurs divers et produits à recevoir |
4678 | Gestion d'immeubles déléguée à un tiers |
468 | Divers comptes créditeurs et charges à payer |
47 | COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE |
476 | Différence de conversion-Actif |
477 | Différences de conversion-Passif |
478 | Autres comptes transitoires |
4781 | Mali de fusion sur actif circulant |
48 | COMPTES DE RÉGULARISATION |
481 | Frais d'émission des emprunts |
482 | Neutralisation du résultat intermédiaire provisoire d'une opération d'aménagement |
486 | Charges constatées d'avance |
487 | Produits constatés d'avance |
4871 | Produits constatés d'avance au titre de l'exploitation |
4872 | Produits constatés d'avance-Produits des ventes sur lots en cours |
4873 | Produits constatés d'avance-Démolitions |
488 | Comptes de répartition périodique des charges et des produits |
4886 | Charges |
4887 | Produits |
49 | DÉPRÉCIATIONS DES COMPTES DE TIERS |
491 | Dépréciations des comptes de clients |
4911 | Locataires |
49111 | Locataires-hors location-accession |
49113 | Locataires (location-accession) |
4912 | Acquéreurs |
4914 | Clients-Autres activités |
4915 | Locataires-acquéreurs/ attributaires |
4918 | Autres |
495 | Dépréciation des comptes du groupe, des associés et des opérations de coopération |
496 | Dépréciations des comptes de débiteurs divers |
5 | CLASSE 5 : COMPTES FINANCIERS |
50 | VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT |
503 | Actions |
5031 | Titres cotés |
5035 | Titres non cotés |
504 | Autres titres conférant un droit de propriété |
505 | Obligations et bons émis par la société et rachetés par elle |
506 | Obligations |
5061 | Titres cotés |
5065 | Titres non cotés |
507 | Bons du Trésor et bons de caisse à court terme |
508 | Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées |
5081 | Autres valeurs mobilières |
5082 | Bons de souscription |
5088 | Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés |
509 | Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées |
51 | BANQUES, ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS |
511 | Valeurs à l'encaissement |
5111 | Coupons échus à l'encaissement |
5112 | Chèques à encaisser |
5113 | Effets à l'encaissement |
5114 | Effets à l'escompte |
512 | Banques |
516 | Comptes de placement court terme |
5161 | Comptes à terme |
5162 | Comptes sur Livret A |
5163 | Comptes sur autres livrets |
517 | Autres organismes financiers |
518 | Intérêts courus |
5181 | Intérêts courus à payer |
5188 | Intérêts courus à recevoir |
519 | Concours bancaires courants |
5193 | Lignes de crédits de trésorerie |
5195 | Autres |
5198 | Intérêts courus |
52 | INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME ET JETONS DÉTENUS |
521 | Instruments financiers à terme |
522 | Jetons détenus |
53 | CAISSE |
58 | VIREMENTS INTERNES |
59 | DÉPRÉCIATIONS DES COMPTES FINANCIERS |
590 | Dépréciations des valeurs mobilières de placement |
5903 | Actions |
5904 | Autres titres conférant un droit de propriété |
5906 | Obligations |
5908 | Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées |
6 | CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES |
60 | ACHATS |
601 | Achats de terrains |
602 | Achats stockés-Autres approvisionnements |
6021 | Matières consommables |
6022 | Fournitures consommables |
60221 | Combustibles |
60222 | Produits d'entretien |
60223 | Fournitures d'atelier et d'usine |
60225 | Fourniture de bureau |
603 | Variation des stocks |
6031 | Variation des stocks de terrains |
6032 | Variation des stocks des approvisionnements |
6034 | Variation d'en-cours d'études et de prestations de services |
6037 | Variation des stocks d'immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat |
604 | Achats d'études et de prestations de services-Travaux et honoraires |
6041 | Travaux |
6042 | Honoraires |
605 | Achats de terrains, travaux, prestations de services et frais annexes (opérations d'aménagement) |
6051 | Achats de terrains |
6052 | Travaux |
6053 | Prestations de services |
6054 | Frais financiers |
6055 | Frais annexes |
6056 | Provisions |
606 | Achats non stockés de matière et fournitures |
6061 | Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.) |
60611 | Electricité |
60612 | Eau |
60613 | Gaz |
60614 | Chaleur |
60615 | Carburants et lubrifiants |
60616 | Combustibles |
6063 | Fournitures d'entretien et de petit équipement |
6064 | Fournitures administratives |
6068 | Autres matières et fournitures |
607 | Immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat |
608 | Frais annexes de construction |
609 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats (même ventilation que celle du compte 60) |
6092 | Achats stockés |
6094 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats-achats d'études et de prestations de services |
6095 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats-Achat de matériel, équipements et travaux |
6096 | Achats non stockés |
6098 | Rabais, remises et ristournes non affectés |
61/62 | AUTRES CHARGES EXTERNES |
61 | SERVICES EXTÉRIEURS |
611 | Sous-traitance générale |
6111 | Hygiène et sécurité |
6112 | Espaces verts |
6113 | Chauffage |
6114 | Nettoyage |
6115 | Frais de gestion d'immeubles |
6116 | Ascenseurs |
6118 | Divers |
612 | Redevances de crédit-bail et loyers des baux emphytéotiques, à construction, à réhabilitation et autres |
6122 | Crédit-bail mobilier |
6125 | Crédit-bail immobilier |
6127 | Baux emphytéotiques, à construction, à réhabilitation et autres |
613 | Locations |
6132 | Locations immobilières |
6135 | Locations mobilières |
614 | Charges locatives et de copropriété |
615 | Entretien et réparation |
6151 | Entretien et réparations courants sur biens immobiliers locatifs |
6152 | Dépenses de gros entretien sur biens immobiliers locatifs |
6156 | Maintenance |
616 | Primes d'assurances |
6161 | Multirisques |
6162 | Assurance obligatoire dommage construction |
6163 | Assurance-transport |
6168 | Autres |
617 | Études et recherches |
618 | Divers |
6181 | Documentation générale |
6183 | Documentation technique |
6185 | Frais de colloques, séminaires, conférences |
619 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs |
62 | AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS |
621 | Personnel extérieur à l'entité |
6211 | Personnel intérimaire |
6214 | Personnel détaché ou prêté à l'entité |
622 | Rémunérations d'intermédiaires et honoraires |
6221 | Commissions et courtages sur achats |
6222 | Commissions et courtages sur ventes |
6223 | Honoraires de syndics |
6224 | Honoraires d'architectes |
6225 | Rémunérations d'affacturage |
6226 | Autres honoraires |
6227 | Frais d'actes et de contentieux |
6228 | Divers |
623 | Publicité, publications, relations publiques |
6231 | Annonces et insertions |
6233 | Foires et expositions |
6234 | Cadeaux à la clientèle |
6235 | Primes |
6236 | Catalogues et imprimés |
6237 | Publications |
6238 | Divers (pourboires, dons courants) |
624 | Transports de biens et transports collectifs du personnel |
625 | Déplacements, missions et réceptions |
6251 | Voyages et déplacements |
6255 | Frais de déménagement |
6256 | Missions |
6257 | Réceptions |
626 | Frais postaux et de télécommunications |
627 | Services bancaires et assimilés |
6271 | Frais sur titres (achat, vente, garde) |
6272 | Commissions et frais sur émission d'emprunts |
6275 | Frais sur effets |
6276 | Location de coffres |
6278 | Autres frais et commissions sur prestations de services |
628 | Divers |
6281 | Concours divers (cotisations) |
6283 | Cotisations CGLLS |
6284 | Frais de recrutement de personnel |
6285 | Redevances |
629 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs |
63 | IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILÉS |
631 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administrations des impôts) |
6311 | Taxe sur les salaires |
6314 | Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction |
6318 | Autres |
633 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) |
6331 | Versement de transport |
6332 | Allocations logement |
6333 | Contribution unique des employeurs à la formation professionnelle |
6334 | Participation des employeurs à l'effort de construction |
6335 | Versements libératoires ouvrant droit à l'exonération de la taxe d'apprentissage |
6338 | Autres |
635 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (administrations des impôts) |
6351 | Impôts directs (sauf impôts sur les bénéfices) |
63511 | Contribution économique territoriale |
63512 | Taxes foncières |
63513 | Autres impôts locaux |
63514 | Taxe sur les véhicules des sociétés |
6352 | Taxes sur le chiffre d'affaires non récupérables |
6353 | Impôts indirects |
6354 | Droits d'enregistrement et de timbre |
63541 | Droits de mutation |
6358 | Autres droits |
637 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) |
638 | Rappel d'impôts (autres qu'impôts sur les bénéfices) |
64 | CHARGES DE PERSONNEL |
641 | Rémunérations du personnel |
6411 | Salaires et traitements |
6412 | Congés payés |
6413 | Primes et gratifications |
6414 | Indemnités et avantages divers |
6415 | Supplément familial |
645 | Cotisations de sécurité sociale et de prévoyance |
6451 | Cotisations à l'Urssaf |
6452 | Cotisations aux mutuelles |
6453 | Cotisations aux caisses de retraite, (hors Caisse Nationale de Retraite des Agents des Collectivités Locales) |
6454 | Cotisations à France Travail |
6455 | Cotisations à la Caisse Nationale de Retraite des Agents des Collectivités Locales |
6458 | Cotisations aux autres organismes sociaux |
647 | Autres cotisations sociales |
6471 | Prestations directes |
6472 | Versements au comité social et économique |
6474 | Versements aux autres œuvres sociales |
6475 | Médecine du travail, pharmacie |
648 | Autres charges de personnel |
649 | Remboursements de charges de personnel |
65 | AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE |
651 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires |
652 | Charges liées aux opérations de démolition |
6521 | Coûts des études de faisabilité |
6522 | Coûts techniques |
6523 | Coûts sociaux |
6528 | Autres charges liées aux opérations de démolition |
653 | Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants |
654 | Pertes sur créances irrécouvrables |
6541 | Pertes sur créances irrécouvrables par décision de l'organisme |
65411 | Locataires |
65412 | Acquéreurs |
65415 | Locataires-acquéreurs/ attributaires |
65418 | Autres clients |
6542 | Pertes sur créances irrécouvrables par décision du juge ou de la commission |
65421 | Locataires |
65422 | Acquéreurs |
65425 | Locataires-acquéreurs/ attributaires |
65428 | Autres clients |
6544 | Créances des exercices antérieurs |
655 | Quote-part de résultat sur opérations faites en commun |
656 | Pertes de change sur créances et dettes commerciales |
657 | Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédées |
658 | Pénalités et autres charges |
6581 | Pénalités sur marchés (et dédits payés sur achats et ventes) |
6582 | Pénalités, amendes fiscales et pénales |
6583 | Malis provenant de clauses d'indexation |
6584 | Dons, libéralités |
6585 | Subventions accordées |
6586 | Quote-part de résultats sur concessions d'aménagement |
6587 | Dépenses liées à des sinistres |
6588 | Autres |
65881 | Remboursement de l'aide publique |
65882 | Frais de montage et de commercialisation sur vente d'immeubles de rapport |
65888 | Autres |
66 | Charges financières |
661 | CHARGES D'INTÉRÊTS |
6611 | Intérêts des emprunts et dettes |
66111 | Réserves foncières |
66112 | Opérations locatives |
661121 | Opérations locatives (neuf et amélioration)-Crédits-relais-avances |
661122 | Opérations locatives-Financement définitif |
6611221 | Opérations locatives (neuf et amélioration)-Financement définitif |
6611222 | Opérations locatives démolies ou cédées |
661123 | Intérêts compensateurs |
661124 | Intérêts de préfinancement consolidables |
66114 | Accession à la propriété-Financement de stocks immobiliers |
66116 | Opérations d'aménagement |
66117 | Bâtiments administratifs |
66118 | Autres destinations |
66119 | Opérations en bail réel solidaire |
6615 | Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs |
6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte …) |
6618 | Intérêts des autres dettes |
664 | Pertes sur créances liées à des participations |
665 | Escomptes accordés |
666 | Pertes de change financières |
667 | Charges sur cession d'éléments financiers |
668 | Autres charges financières |
67 | CHARGES EXCEPTIONNELLES |
672 | (Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges sur exercices antérieurs) |
678 | Autres charges exceptionnelles |
68 | DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, AUX DÉPRÉCIATIONS ET AUX PROVISIONS |
681 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (à inscrire dans les charges d'exploitation) |
6811 | Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles |
68111 | Immobilisations incorporelles et frais d'établissement |
681112 | Bail emphytéotique |
681113 | Bail à construction |
681114 | Bail à réhabilitation |
681115 | Droit d'usufruit locatif social |
681118 | Autres immobilisations incorporelles |
68112 | Immobilisations corporelles |
681122 | Agencement et aménagement de terrains |
681123 | Constructions sur sol propre |
6811231 | Bâtiments |
68112311 | Immeubles de rapport |
68112315 | Bâtiments administratifs |
6811234 | Travaux d'amélioration |
6811235 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions |
6811238 | VRD et ouvrages d'infrastructure |
681124 | Constructions sur sol d'autrui |
6811241 | Bâtiments |
68112411 | Immeubles de rapport |
68112415 | Bâtiments administratifs |
6811244 | Travaux sur immeubles reçus en affectation |
6811245 | Agencements et aménagement des constructions |
6811248 | VRD et ouvrages d'infrastructure |
681125 | Installations techniques, matériel et outillage |
681128 | Autres immobilisations corporelles |
6811281 | Agencements et aménagements divers |
6811282 | Matériel de transport |
6811283 | Matériel de bureau et matériel informatique |
6811284 | Mobilier |
6811288 | Immobilisations corporelles diverses |
68113 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions spécifiques aux concessions |
681131 | Droits du concédant exigibles en nature au titre de l'amortissement de caducité |
681132 | Gros entretien |
681133 | Dépréciation des immobilisations |
681134 | Amortissement de caducité |
681135 | Dépréciation des droits du concédant |
681136 | Provisions pour renouvellement |
6815 | Dotations aux provisions d'exploitation |
68151 | Provisions pour risques |
68152 | Provisions pour charges |
681521 | Provisions pour pensions et obligations similaires |
681522 | Provisions pour restructurations |
681523 | Provisions pour impôts |
681524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires |
681525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions |
681526 | Provisions pour remise en état |
681527 | Autres provisions pour charges |
681528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières |
6816 | Dotations pour dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles |
68161 | Immobilisations incorporelles |
68162 | Immobilisations corporelles |
6817 | Dotations pour dépréciations des actifs circulants |
68173 | Stocks et en-cours |
68174 | Créances |
681741 | Locataires |
681748 | Autres |
686 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (à inscrire dans les charges financières) |
6861 | Dotations aux amortissements des primes de remboursement des emprunts |
6862 | Dotations aux amortissements des frais d'émission des emprunts |
6865 | Dotations aux provisions financières |
6866 | Dotations pour dépréciation des éléments financiers |
68662 | Immobilisations financières |
68665 | Valeurs mobilières de placement |
687 | Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions-Charges exceptionnelles |
6871 | Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations |
6872 | Dotations aux provisions réglementées (Immobilisations) |
68725 | Amortissements dérogatoires |
6873 | Dotations aux provisions réglementées (stocks) |
6874 | Dotations aux autres provisions réglementées |
6875 | Dotations aux provisions exceptionnelles |
6876 | Dotations pour dépréciations exceptionnelles |
69 | PARTICIPATION DES SALARIÉS-IMPÔTS SUR LES BÉNÉFICES ET ASSIMILÉS |
691 | Participation des salariés aux résultats |
695 | Impôts sur les bénéfices |
7 | CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS |
70 | PRODUITS DES ACTIVITÉS |
701 | Vente d'immeubles |
7011 | Terrains lotis |
7012 | Opérations groupées, constructions neuves |
70121 | Opérations en location-accession |
70122 | Opérations en vente en état futur d'achèvement |
70126 | Opérations en bail réel solidaire |
7013 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente |
7014 | Maisons individuelles (CCMI) |
7017 | Autres immeubles |
7018 | Autres terrains destinés à la vente |
703 | Récupération des charges locatives |
7031 | Charges et prestations communes |
7032 | Impôts, taxes locatives et droits |
7033 | Fournitures individuelles |
7035 | Réparations locatives |
704 | Loyers et redevances |
7041 | Loyers des logements non conventionnés |
7042 | Supplément de loyer |
7043 | Loyers des logements conventionnés |
7044 | Loyers des locaux commerciaux |
7045 | Loyers des garages et parkings |
7046 | Loyers et redevances des résidences pour étudiants, foyers et résidences sociales |
7047 | Loyers des logements en location-accession et accession et redevances en bail réel solidaire |
70471 | Loyers des logements en location-accession |
70472 | Loyers des logements en accession |
70476 | Redevances en bail réel solidaire |
7048 | Autres |
705 | Produits de concession d'aménagement |
7051 | Ventes de terrains aménagés et de droits à construire |
7052 | Ventes d'immeubles construits |
7054 | Subventions |
7055 | Participation des collectivités |
7056 | Autres produits des concessions d'aménagement en cours |
7057 | Produits financiers |
7058 | Reprises sur amortissements et provisions |
706 | Prestations de services |
7061 | Rémunération de gestion, location-attribution, location-vente |
7062 | Rémunération de mandat |
7063 | Autres produits des activités d'accession |
70631 | Sociétés sous égide |
70632 | Prestations de services à des personnes physiques |
70638 | Autres produits |
7064 | Prestations de maîtrise d'ouvrage et de commercialisation |
7065 | Syndic de copropriété |
7066 | Gestion d'immeubles appartenant à des tiers |
7067 | Prestations de services aux SCCC |
7068 | Autres prestations de services |
708 | Produits des activités annexes |
7081 | Produits des services accessoires aux locataires |
7083 | Locations diverses |
7084 | Mise à disposition de personnel facturée |
7085 | Frais accessoires facturés à des personnes morales |
7086 | Récupération de charges de gestion imputables à d'autres organismes de logement social |
7088 | Autres produits d'activités diverses |
709 | Rabais, remises et ristournes accordés |
7094 | Rabais, remises et ristournes accordés sur loyers et redevances |
70941 | Sur loyers des logements non conventionnés |
70942 | Sur supplément de loyer |
70943 | Sur loyers des logements conventionnés |
709431 | Réduction de Loyer de Solidarité brute |
709432 | Lissage de la RLS |
70944 | Sur loyers des locaux commerciaux |
70945 | Sur loyers des garages et parkings |
70946 | Sur loyers et redevances des résidences pour étudiant, foyers et résidences sociales |
70947 | Sur loyers des logements en location-accession et accession et redevances en bail réel solidaire |
709471 | Sur loyers des logements en location-accession |
709472 | Sur loyers des logements en accession |
709476 | Sur redevances en bail réel solidaire |
70948 | Sur autres loyers |
7096 | Rabais, remises et ristournes accordés sur prestations de services |
7098 | Rabais, remises et ristournes accordés sur produits des activités annexes |
71 | PRODUCTION STOCKÉE (OU DÉSTOCKAGE) |
713 | Variation des stocks |
7133 | Immeubles en cours |
7134 | Variation des en-cours de production de services |
7135 | Immeubles achevés |
7138 | Variation des opérations d'aménagement en-cours |
71388 | Variation des charges sur opérations d'aménagement en-cours |
71389 | Coût de revient des cessions sur opérations d'aménagement |
72 | PRODUCTION IMMOBILISEE |
721 | Immobilisations incorporelles |
722 | Immobilisations corporelles |
7221 | Immeubles de rapport (coûts internes) |
7222 | Immeubles de rapport (frais financiers externes) |
7223 | Autres travaux et prestations pour soi-même |
72231 | Divers |
72232 | Transferts d'éléments de stocks en immobilisations |
74 | SUBVENTIONS |
741 | Subventions d'exploitation |
742 | Subventions d'équilibre |
744 | Subventions pour travaux de gros entretien |
747 | Quote-part des subventions d'investissement et assimilé virée au résultat de l'exercice |
7471 | Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice |
7472 | Quote-part du crédit d'impôt en faveur du logement social outre-mer virée au résultat de l'exercice |
75 | AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE |
751 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires |
7511 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques |
7516 | Droits d'auteur et de reproduction |
7518 | Autres droits et valeurs similaires |
753 | Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants |
754 | Remboursements de frais de liquidation de dossiers |
755 | Quote-part de résultat sur opérations faites en commun |
757 | Produits des cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles |
7571 | Immobilisations incorporelles |
7572 | Immobilisations corporelles |
758 | Indemnités et autres produits |
7581 | Dédits et pénalités perçus sur achats et ventes |
7582 | Libéralités reçues |
7583 | Recouvrements sur créances admises en non-valeur |
7584 | Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices |
7585 | Bonis provenant de clauses d'indexation |
7586 | Quote-part sur résultats de concessions d'aménagement |
7587 | Indemnités d'assurance |
7588 | Autres |
75881 | Remboursements des prestations à la charge directe de l'organisme |
75882 | Couverture des charges de l'activité gérance |
75883 | Produits de Certificats d'Économie d'Énergie (CEE) |
75884 | Pénalités sur suppléments de loyers de solidarité |
75888 | Autres |
76 | PRODUITS FINANCIERS |
761 | Produits de participations |
7611 | Revenus des titres de participation |
7612 | Revenus des parts des sociétés civiles immobilières de vente |
7613 | Revenus des avances en compte courant et prêts participatifs |
76131 | Revenus des avances |
76132 | Revenus des prêts participatifs |
7616 | Revenus sur autres formes de participation |
7617 | Revenus des créances rattachées à des participations |
762 | Produits des autres immobilisations financières |
7621 | Revenus des titres immobilisés |
7627 | Revenus des créances immobilisées |
763 | Revenus des autres créances |
7631 | Revenus des comptes à terme |
7632 | Revenus du Livret A |
7638 | Revenus des créances diverses |
764 | Revenus des valeurs mobilières de placement |
765 | Escomptes obtenus |
766 | Gains de change financiers |
767 | Produits sur cession d'éléments financiers |
768 | Autres produits financiers |
77 | PRODUITS EXCEPTIONNELS |
772 | (Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antérieurs) |
778 | Autres produits exceptionnels |
78 | REPRISES SUR AMORTISSEMENTS, DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS |
781 | Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits d'exploitation) |
7811 | Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles |
78111 | Immobilisations incorporelles |
78112 | Immobilisations corporelles |
781123 | Immeubles de rapport |
781128 | Autres immobilisations |
78113 | Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions spécifiques aux concessions |
781131 | Reprise sur droits du concédant exigibles en nature au titre de l'amortissement de caducité |
781132 | Reprise sur provisions pour gros entretien |
781133 | Reprise d'amortissements pour dépréciation des immobilisations |
781134 | Reprise d'amortissement de caducité |
781135 | Reprises de provisions diverses relatives aux droits du concédant |
781136 | Reprise de provisions pour renouvellement |
7815 | Reprises sur provisions d'exploitation |
78151 | Provisions pour risques |
78152 | Provisions pour charges |
781521 | Provisions pour pensions et obligations similaires |
781522 | Provisions pour restructurations |
781523 | Provisions pour impôts |
781524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires |
781525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions |
781526 | Provisions pour remise en état |
781527 | Autres provisions pour charges |
781528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières |
7816 | Reprises sur dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles |
78161 | Immobilisations incorporelles |
78162 | Immobilisations corporelles |
7817 | Reprises sur dépréciations des actifs circulants |
78173 | Stocks et en-cours |
78174 | Créances |
781741 | Locataires |
781748 | Autres |
786 | Reprises sur dépréciations et provisions-Produits financiers |
7865 | Reprises sur provisions financières |
7866 | Reprises sur dépréciations des éléments financiers |
78662 | Immobilisations financières |
78665 | Valeurs mobilières de placement |
787 | Reprises sur dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits exceptionnels) |
7871 | Reprises aux amortissements exceptionnels des immobilisations |
7872 | Reprises sur provisions réglementées (immobilisations) |
78725 | Amortissements dérogatoires |
7873 | Reprises sur provisions réglementées (stocks) |
7874 | Reprises sur autres provisions réglementées |
7875 | Reprises sur provisions exceptionnelles |
7876 | Reprises sur dépréciations exceptionnelles |
79 | TRANSFERT DE CHARGES ET DE PRODUITS (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) |
791 | Transferts de charges (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) |
799 | Transferts de produits (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) |
7991 | Transferts de produits d'exploitation (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) |
7996 | Transferts de produits financiers (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) |
8 | CLASSE 8 : COMPTES SPÉCIAUX |
80 | ENGAGEMENTS |
801 | Engagements donnés par l'organisme |
8011 | Avals, cautions, garanties |
8012 | Octroi de prêts |
8016 | Redevances crédit-bail restant à courir |
8018 | Autres engagements donnés |
802 | Engagements reçus par l'organisme |
8021 | Avals, cautions, garanties |
8022 | Emprunts accession |
8023 | Emprunts locatifs et autres |
8024 | Créances escomptées non échues |
8026 | Engagements reçus pour utilisation en crédit-bail |
8028 | Autres engagements reçus |
806 | Commercialisation en cours |
8061 | Engagements donnés |
8062 | Engagements reçus |
809 | Contrepartie des engagements |
88 | RÉSULTAT EN INSTANCE D'AFFECTATION |
89 | BILAN |
890 | Bilan d'ouverture |
891 | Bilan de clôture |