ASSIETTE ET LIQUIDATION DE L'IMPOT
IMPOTS D'ETAT
TAXES SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES ET TAXES ASSIMILEES
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE *TVA*
CHAMP D'APPLICATION.
ASSIETTE DE LA TAXE
CALCUL DE LA TAXE.
OBLIGATIONS DES REDEVABLES
EXPLOITANTS AGRICOLES
TAXE DE PROTECTION SANITAIRE ET D'ORGANISATION DES MARCHES DES VIANDES.
IMPOSITIONS PERCUES AU PROFIT DES COLLECTIVITES LOCALES
IMPOSITIONS COMMUNALES
IMPOTS DIRECTS ET TAXES ASSIMILEES
TAXES FONCIERES SUR LES PROPRIETES BATIES ET NON BATIES.
TAXE PROFESSIONNELLE.
REGLES D'EVALUATION DE LA VALEUR LOCATIVE DES BIENS IMPOSABLES.
ENREGISTREMENT
TAXE LOCALE D'EQUIPEMENT.
IMPOSITIONS PERCUES AU PROFIT DE CERTAINS ETABLISSEMENTS PUBLICS ET D'ORGANISMES DIVERS
IMPOTS DIRECTS ET TAXES ASSIMILEES
TAXES POUR FRAIS DE CHAMBRES DE COMMERCE ET D'INDUSTRIE.
TAXE PERCUE AU PROFIT DU BUDGET ANNEXE DES PRESTATIONS SOCIALES AGRICOLES *BAPSA*.
TAXES SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES *TCA* REDEVANCE SUR L'EDITION DES OUVRAGES DE LIBRAIRIE.
CONTRIBUTIONS INDIRECTES
TAXE SUR LES PRODUITS DES EXPLOITATIONS FORESTIERES.
TAXE SPECIALE SUR LES HUILES.
TAXE ADDITIONNELLE AU PRIX DES PLACES DANS LES SALLES DE SPECTACLES CINEMATOGRAPHIQUES.
TAXE SPECIALE PERCUE AU PROFIT DU FONDS NATIONAL D'AIDE AU SPORT DE HAUT NIVEAU
ENREGISTREMENT
CONTRIBUTIONS POUR L'ALIMENTATION DU FONDS COMMUN DES ACCIDENTS DU TRAVAIL AGRICOLE SURVENUS DANS LA METROPOLE
CONTRIBUTION DES EMPLOYEURS ASSURES.
FONDS DE GARANTIE DES VICTIMES D'ACCIDENTS D'AUTOMOBILE.
FONDS DE GARANTIE DES VICTIMES D'ACCIDENTS DE CHASSE.
TAXE PERCUE AU PROFIT DE L'OFFICE NATIONAL D'IMMIGRATION.
*TARIF*.
DISPOSITIONS COMMUNES AUX PREMIERE ET DEUXIEME PARTIES *IMPOTS D'ETAT, IMPOTS DIRECTS, TAXES SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES ET TAXES ASSIMILEES, CONTRIBUTIONS INDIRECTES ET MONOPOLES FISCAUX, IMPOSITIONS PERCUES AU PROFIT DES COLLECTIVITES LOCALES ET DE DIVERS ORGANISMES*
ASSIETTE ET CONTROLE DE L'IMPOT
PROCEDURE DE REGLEMENT SIMPLIFIE.
PROCEDURE DE REGLEMENT PARTICULIERE
DISPOSITIONS DIVERSES
COMMISSIONS ADMINISTRATIVES DES IMPOTS.
Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt (Articles 2 sexies à 350 quindecies)
Première partie : Impôts d'État (Articles 2 sexies à 313-0 BR ter-0)
Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées (Articles 2 sexies à 65)
Chapitre Ier : Impôt sur le revenu (Articles 2 sexies à 46 F)
Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus (Articles 2 sexies à 41 DG ter)
II : Revenus fonciers (Articles 2 sexies à 2 tervicies)
1° : Exonération temporaire de revenus fonciers provenant de logements antérieurement vacants
Exonération temporaire de revenus fonciers provenant de logements antérieurement vacants
2° : Mise aux normes des bâtiments agricoles. Déduction des dépenses d'amélioration et de construction (Article 2 undecies)
3° : Dispositions particulières applicables aux bailleurs de logements intermédiaires et sociaux (Articles 2 duodecies à 2 vicies)
- Article 2 duodecies
- Article 2 terdecies
- Article 2 terdecies A
- Article 2 terdecies B
- Article 2 terdecies C
- Article 2 terdecies D
- Article 2 terdecies E
- Article 2 terdecies F
- Article 2 terdecies G
- Article 2 quaterdecies
- Article 2 quaterdecies B
- Article 2 quindecies
- Article 2 quindecies A
- Article 2 quindecies B
- Article 2 quindecies C
- Article 2 quindecies D
- Article 2 sexdecies
- Article 2 sexdecies-0 A ter
- Article 2 sexdecies-0 A quater
- Article 2 sexdecies A
- Article 2 septdecies
- Article 2 octodecies
- Article 2 octodecies A
- Article 2 octodecies B
- Article 2 novodecies
- Article 2 novodecies A
- Article 2 novodecies B
- Article 2 vicies
4° : Déduction en faveur de la mobilité professionnelle
5° : Déduction pour travaux de restauration et de gros entretien effectués sur des espaces naturels (Articles 2 duovicies à 2 tervicies)
III : Bénéfices industriels et commerciaux (Articles 2 A à 38 sexdecies-00 B)
A : Opérations réalisées sur des marchés financiers à terme (Articles 2 A à 2 C)
A-0 bis : Attribution de ristournes sous forme de parts sociales (Articles 2 C bis à 2 C quater)
A bis: Régime fiscal des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises réalisés par les établissements de crédit.
A bis : Frais d'émission d'emprunts (Article 2 D)
A ter : Régime fiscal des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises réalisés par les établissements de crédit (Article 2 E)
A quater : Entreposage de produits agricoles (Article 2 F)
B : Provision pour fluctuation des cours (Articles 3 à 10 septies)
C : Provisions pour hausse des prix (Articles 10 nonies à 10 terdecies)
C bis : Provisions pour dépréciation des titres de participation et des immeubles de placement (Article 10 quaterdecies)
D
a
b
Provisions constituées à partir de 1972
c
D-0 bis : Provisions pour investissements en faveur des entreprises de presse (Article 10 G-0 bis)
D bis : Provisions pour prêts d'installation consentis par les entreprises à leurs salariés
E : Provisions pour investissement à l'étranger (Articles 10 GA à 10 GA sexies)
F : Amortissement exceptionnel - Construction d'immeubles industriels et commerciaux.
F : Amortissement exceptionnel des immeubles à usage industriel ou commercial construits dans des zones d'aménagement du territoire.
G : Réinvestissement des plus-values. Exclusion des acquisitions de biens de caractère somptuaire (Article 10 H)
G bis : Plus-values réalisées à l'occasion de transmissions à titre gratuit d'entreprises individuelles (Article 10 H-0 bis)
H : Application de l'article 238 octies du code général des impôts (Article 10 H bis)
J : Subventions - Etablissements hôteliers ou thermaux (Article 10 K)
K : Révision des bilans (loi n° 59-1472 du 28 décembre 1959) (Article 21)
L : Déclarations et documents (Articles 38 à 38 B)
M : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 53 A du code général des impôts (Articles 38 ter à 38 quaterdecies)
M bis : Renseignements à fournir par les entreprises sur les états de suivi et de situation de propriété prévus à l'article 54 septies du code général des impôts (Article 38 quindecies)
N : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 54 octies du code général des impôts (Article 38 quindecies A)
O : Opérations de crédit-bail (Articles 38 quindecies E à 38 quindecies K)
1 : Crédit-bail sur fonds de commerce, fonds artisanal ou sur l'un de leurs éléments incorporels non amortissables (Article 38 quindecies E)
2 : Crédit-bail mobilier, immobilier et sur les éléments incorporels amortissables d'un fonds de commerce ou d'un fonds artisanal (Articles 38 quindecies F à 38 quindecies G)
3 : Crédit-bail immobilier (Articles 38 quindecies H à 38 quindecies K)
O : Opérations de crédit-bail sur fonds de commerce ou établissement artisanal.
1 : Crédit-bail sur fonds de commerce, fonds artisanal ou sur l'un de leurs éléments incorporels non amortissables.
P : Détermination du bénéfice des sociétés admises au régime du forfait.
Q : Régime super-simplifié de comptabilité (Articles 38 sexdecies-00 A à 38 sexdecies-00 B)
M bis : Renseignements à fournir par les entreprises sur l'état mentionné à l'article 54 septies du code général des impôts.
IV : Rémunérations visées à l'article 62 du code général des impôts
V : Bénéfices de l'exploitation agricole (Articles 38 sexdecies A à 38 sexdecies W)
A : Détermination du régime réel d'imposition (Article 38 sexdecies A)
B : Détermination et imposition du bénéfice des exploitants soumis au régime du bénéfice réel.
Régime simplifié.
B : Détermination et imposition du bénéfice des exploitants soumis à un régime réel (Articles 38 sexdecies C à 38 sexdecies JD)
C : Option pour l'un des régimes réels (Article 38 sexdecies JE)
C : Option pour l'un des régimes d'imposition d'après le bénéfice réel.
C bis : Régime transitoire d'imposition
D : Dispositions applicables en cas de changement de régime d'imposition (Articles 38 sexdecies-0 K à 38 sexdecies OE)
1° : Passage du régime des micro-exploitations à un régime réel (Articles 38 sexdecies-0 K à 38 sexdecies OB)
1° : Passage du régime du forfait au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
Passage du régime du forfait au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
2° : Passage du régime du forfait au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
Passage du régime du forfait au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
3° : Passage du régime du bénéfice réel au régime du forfait.
3° : Passage d'un régime réel au régime des micro-exploitations (Article 38 sexdecies OD)
4° : Passage du régime normal au régime simplifié et du régime simplifié au régime normal (Article 38 sexdecies OE)
4° : Passage du régime normal au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
5° : Passage du régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel au régime du forfait.
6° : Passage du régime simplifié au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
Passage du régime transitoire au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
7° : Passage du régime transitoire à un régime réel.
7° : Passage du régime transitoire au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
Passage du régime transitoire au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
8° : Passage du régime transitoire au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
Passage du régime transitoire au régime du forfait.
9° : Passage du régime transitoire au régime du forfait.
E : Obligations des exploitants (Articles 38 sexdecies P à 38 sexdecies RB bis)
1° : Obligations applicables aux régimes réels (Articles 38 sexdecies P à 38 sexdecies R)
Obligations applicables aux régimes d'imposition selon le mode réel.
2° : Obligations particulières au régime normal d'imposition d'après le bénéfice réel.
3° : Obligations particulières au régime simplifié (Articles 38 sexdecies RB à 38 sexdecies RB bis)
3° : Obligations particulières au régime simplifié d'imposition d'après le bénéfice réel.
4° : Obligations particulières au régime transitoire d'imposition.
Obligations particulières au régime transitoire d'imposition.
F : Cultures agréées dans les départements d'outre-mer
G : Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique dans une société exerçant une activité agricole (Articles 38 sexdecies U à 38 sexdecies W)
VI : Traitements, salaires, pensions et rentes viagères (Articles 38-0 septdecies à 39 G)
0-A : Attribution gratuite d'actions aux salariés ou mandataires sociaux jusqu'au 27 septembre 2012 (Article 38-0 septdecies)
A : Options sur titres et actions gratuites attribuées aux salariés ou mandataires sociaux à compter du 28 septembre 2012 (Article 38 septdecies)
Détermination du revenu imposable.
B : Déduction des intérêts d'emprunts : obligations des contribuables et des intermédiaires
Déduction des intérêts d'emprunts : obligations des contribuables et des intermédiaires.
C : Rachat d'une entreprise par ses salariés (Articles 38 septdecies F à 38 septdecies G)
1° : Dispositions applicables aux emprunts contractés entre le 15 avril 1987 et le 31 décembre 1991 (Articles 38 septdecies F à 38 septdecies G)
2° : Dispositions applicables aux sociétés nouvelles créées à compter du 1er janvier 1992 et jusqu'au 31 décembre 1996 et aux souscriptions libérées au plus tard le 31 décembre 1999
Rachat d'une entreprise par ses salariés.
catégories de revenus
VI : Traitements, salaires, pensions et rentes viagères
Rachat d'une entreprise par ses salariés
Dispositions applicables aux sociétés nouvelles créées à compter du 1er janvier 1992 et jusqu'au 31 décembre 1996 et aux souscriptions libérées au plus tard le 31 décembre 1999.
D : Obligations des employeurs (Articles 39 à 39 G)
Obligations des employeurs
Déclaration annuelle de données sociales.
VII : Bénéfices des professions non commerciales (Articles 40 A à 41-0 bis F)
A : Taxation des gains nets en capital
1° : Fonds communs de placement.
2° : Fonds communs de placements à risques.
B : Cessions de titres d'OPCVM monétaires ou obligataires de capitalisation - Exonérations temporaires.
C : Déclarations spéciales (Articles 40 A à 41-0 bis)
D : Option pour les créances acquises et les dépenses engagées (Articles 41-0 bis A à 41-0 bis C)
E : Sociétés de personnes exerçant une activité professionnelle non commerciale. Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique (Articles 41-0 bis D à 41-0 bis F)
VIII : Revenus des capitaux mobiliers (Articles 41 bis à 41 sexdecies M)
A : Amortissement du capital social des sociétés concessionnaires (Articles 41 bis à 41 quinquies)
B : Primes de remboursement des obligations et autres emprunts négociables (Articles 41 octies à 41 duodecies)
C : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe (Articles 41 duodecies A à 41 duodecies H)
E : Titres de créances négociables (Articles 41 duodecies J à 41 duodecies P)
F : Émission par les sociétés françaises d'obligations à l'étranger. Régime spécial (Articles 41 terdecies à 41 sexdecies)
G : Fonds communs de placement, fonds professionnels de capital investissement et fonds professionnels spécialisés (Articles 41 sexdecies A à 41 sexdecies G)
G bis : Modalités d'imposition et conditions de ventilation des revenus distribués ou répartis par des sociétés, organismes ou placements collectifs (Articles 41 sexdecies H à 41 sexdecies J)
G ter : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe et les produits de bons ou contrats de capitalisation de source européenne (Articles 41 sexdecies K à 41 sexdecies L)
G quater : Sociétés unipersonnelles d'investissement à risque. Obligations de l'associé (Article 41 sexdecies M)
H : Profits réalisés sur le marché à terme d'instruments financiers.
VIII bis : Profits réalisés sur les instruments financiers à terme (Articles 41 septdecies H à 41 septdecies K)
X : Plus-values de cession à titre onéreux de biens ou de droits de toute nature (Articles 41 duovicies D à 41 duovicies K)
X bis : Plus-values de cessions de droits sociaux
X bis : Modalités d'imposition des revenus et des plus-values en cas de transfert du domicile fiscal hors de France (Articles 41 tervicies à 41 tervicies L)
X ter : Report d'imposition des plus-values
A : Echange de valeurs mobilières et de droits sociaux.
A : Echange de valeurs mobilières et de droit sociaux.
X ter : Report d'imposition des plus-values en cas d'échange de valeurs mobilières et de droits sociaux et de transfert dans le PEA de l'épargne investie dans certains OPCVM
A : Echange de valeurs mobilières et de droits sociaux.
A : Echange de valeurs mobilières et de droit sociaux.
B : Transfert dans le PEA de l'épargne investie dans certains OPCVM.
X ter : Report d'imposition de la plus-value constatée lors d'une opération d'apport à une société contrôlée par l'apporteur et établi sur le fondement de l'article 150-0 B ter du code général des impôts (Articles 41 quatervicies à 41 quatervicies A)
X ter : Report d'imposition des plus-values réalisées en cas d'échange de valeurs mobilières et de droit sociaux.
X quater : Report d'imposition de la plus-value constatée lors de la levée de l'option d'achat d'un immeuble acquis en crédit-bail et précédemment donné en sous-location (Article 41 novovicies)
XI : Dispositions communes aux différentes catégories de revenus (Articles 41-00 A à 41 DG ter)
1° : Informations complémentaires à joindre aux déclarations des contribuables relevant de la Direction des grandes entreprises (Article 41-00 A)
1° : Plus-values réalisées dans le cadre d'une activité agricole, artisanale, commerciale ou libérale.
2° : Plus-values réalisées dans le cadre d'une activité agricole, artisanale, commerciale ou libérale (Article 41-0 A)
2° bis : Indemnité compensatrice versée aux agents généraux d'assurances à l'occasion du départ à la retraite (Article 41-00 A bis)
2° ter : Plus-values réalisées lors de cessions d'immeubles d'exploitation par des entreprises qui exercent leur activité dans le domaine des hôtels, cafés et restaurants
3° : Plus-values réalisées à l'occasion d'apports en sociétés (Articles 41-0 A bis à 41-0 A bis B)
3° bis : Plus-values réalisées sur des droits ou parts de sociétés de personnes dans lesquelles les contribuables exercent leur activité professionnelle (Article 41-0 A ter)
3° : Obligations des gestionnaires de fonds salariaux.
4° : Versements à fonds perdus en faveur de la construction (Articles 41 A à 41 D)
4° : Locations ou sous-locations en faveur des personnes défavorisées : obligations des contribuables exonérés d'impôt sur le revenu.
5° : Obligations des gestionnaires de fonds salariaux (Article 41 DA)
Locations ou sous-locations en faveur des personnes défavorisées : obligations des contribuables exonérés d'impôt sur le revenu.
6 bis : Taux minimal d'investissement dans certaines structures de capital-risque (Article 41 DGA)
7° : Impatriés non salariés
8° : Option pour le versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu (Article 41 DG ter)
Section II : Revenu global (Articles 41 DN bis à 46-0 A)
0I : Opérations groupées de restauration immobilière.
0I bis-0 : Contrats d'assurance groupe des professions indépendantes au titre de la retraite, de la prévoyance et de la perte d'emploi subie (Articles 41 DN bis à 41 DN ter)
0I bis : Opérations de restauration immobilière
0I ter : Opérations de réaménagement d'immeubles situés dans les zones franches urbaines
I : Monuments historiques - Charges déductibles (Articles 41 E à 41 J)
II : Engagements d'épargne à long terme (Articles 41 K à 41 V)
0 II bis : Gains de cession de titres acquis en exercice de bons de souscription de parts de créateur d'entreprise (Article 41 V bis)
II bis : Fonds communs de placement à risques et fonds professionnels de capital investissement (Articles 41 W à 41 Y)
II ter : Plan d'épargne en vue de la retraite.
II quater : Copropriété de navires.
II quinquies : Plan d'épargne en actions.
II sexies : Epargne retraite (Articles 41 ZZ bis à 41 ZZ quater)
II septies : Compte épargne codéveloppement
III : Présentation et contenu des déclarations (Articles 42 à 46-0 A)
Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées
Chapitre premier : Impôt sur le revenu
Section II : Revenu global
0I : Opérations groupées de restauration immobilière.
Section III : Calcul de l'impôt (Articles 46 AGD à 46-0 B ter)
1° : Retenue à la source sur les salaires, droits d'auteur et rémunérations versés aux auteurs, artistes et sportifs domiciliés fiscalement en France
Réduction d'impôt pour certains investissements dans l'immobilier locatif - Obligations.
2° : Réduction d'impôt pour certains investissements dans des résidences de tourisme (Articles 46 AGD à 46 AGG bis)
2° : Réduction d'impôt pour certains investissements dans l'immobilier locatif - Obligations.
2° bis : Réduction et crédit d'impôt accordés au titre de certains investissements forestiers (Articles 46 AGH à 46 AGK)
2° ter : Réduction d'impôt accordée au titre des investissements dans des résidences hôtelières à vocation sociale (Article 46 AGL)
3 ° : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer.
3° : Réduction d'impôt au titre de certains investissements réalisés outre-mer (Articles 46 AG sexies à 46 AG sexdecies)
4° : Réduction d'impôt au titre des souscriptions au capital de sociétés nouvelles.
4° : Réduction d'impôt au titre des souscriptions au capital de sociétés nouvelles
5° : Réduction d'impôt au titre des souscriptions en numéraire au capital de sociétés non cotées (Article 46 AI bis)
*DEVELOPPEMENT ET TRANSMISSION DES ENTREPRISES.*
6° : Réduction d'impôt au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l'innovation (Articles 46 AI ter à 46 AI quater)
6° bis : Réduction d'impôt au titre de souscriptions de parts de fonds d'investissement de proximité (Article 46 AI quinquies)
6° bis A : Réduction d'impôt au titre de la souscription en numéraire au capital des entreprises d'utilité sociale. (Article 46 AI quinquies A)
6° ter : Réduction d'impôt accordée au titre d'emprunts souscrits pour la reprise d'une entreprise (Article 46 AI sexies)
6° quater : Réduction d'impôt accordée au titre des souscriptions au capital d'entreprises de presse (Article 46 AI septies)
7° : Réduction d'impôt pour dépenses de formation du chef d'entreprise
8° : Réduction d'impôt au titre du rachat d'une entreprise par ses salariés.
8° bis : Réduction d'impôt accordée au titre des sommes versées pour l'emploi d'un salarié à domicile, à une association agréée ou à un organisme habilité ou conventionné ayant le même objet.
8° bis : Réduction ou crédit d'impôt accordée au titre des sommes versées pour l'emploi d'un salarié à domicile, à une association agréée ou à un organisme habilité ou conventionné ayant le même objet (Article 46 AO bis)
8° ter : Réduction d'impôt accordée au titre des versements effectués sur un compte épargne codéveloppement
9° : Réduction d'impôt au titre des intérêts des prêts à la consommation
10° : Crédit d'impôt pour l'acquisition ou la location de certains véhicules automobiles
11° bis : Réduction d'impôt accordée au titre des dons faits par les particuliers (Articles 46 AW bis à 46 AW quater)
12° : Crédit d'impôt pour dépenses d'équipement de l'habitation principale
11° : Réduction d'impôt pour intérêts des prêts à la consommation
13° : Réduction d'impôt accordée au titre de l'aide apportée à certains créateurs d'entreprise (Article 46 AY)
14° : Crédit d'impôt en faveur des étudiants en vue du financement de leurs études supérieures (Articles 46 AZ à 46 AZ bis)
15° : Crédit d'impôt au titre des dépenses de remplacement pour congé de certains exploitants agricoles (Articles 46 AZA à 46 AZA quinquies)
16° : Crédit d'impôt au titre des intérêts d'emprunt supportés pour l'acquisition ou la construction de l'habitation principale (Articles 46 AZA sexies à 46 AZA septies)
17° : Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs (Articles 46 AZA octies à 46 AZA quaterdecies)
18° : Réduction d'impôt accordée au titre des dépenses relatives aux travaux de conservation ou de restauration d'objets mobiliers classés monuments historiques (Article 46 AZB)
18° bis : Réduction d'impôt accordée au titre des dépenses de restauration immobilière dans les secteurs sauvegardés, les quartiers anciens dégradés et les zones protégées (Article 46 AZC)
19° : Plafonnement de certains avantages fiscaux au titre de l'impôt sur le revenu (Articles 46-0 B à 46-0 B ter)
Section IV : Obligations incombant à certaines sociétés immobilières (Articles 46 B à 46 D)
Section V : Disposition applicable en cas de perte du statut fiscal des sociétés de personnes (Article 46 E)
Section VI : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu (Article 46 F)
Chapitre I bis : Impôt sur les sociétés (Articles 46 ter A à 46 quater-0 ZZ ter A)
Section I : Exonération édictée en faveur de certains établissements et sociétés concessionnaires
Section 0I bis : Exonération en faveur des sociétés d'investissements immobiliers cotées, de leurs filiales et des filiales de sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable (Article 46 ter A)
Section 0I bis-0 A : Exonération en faveur des sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable (Article 46 ter A bis)
Section 0I bis A : Exonération édictée en faveur des sociétés unipersonnelles d'investissement à risque (Articles 46 ter B à 46 ter D)
Section I bis : Entreprises créées en Corse (Article 46 quater)
Section I ter : Activités créées en Corse
Section II : Monuments historiques. Charges déductibles pour les organismes non lucratifs (Article 46 quater-0 A)
Section III : Intérêts de livrets supplémentaires de caisses d'épargne (Article 46 quater-0 B)
Section III bis : Détermination et suivi des charges financières nettes non déductibles et des capacités de déduction inemployées en application de l'article 212 bis du code général des impôts (Article 46 quater-0 BA)
Section IV : Modalités d'application du précompte.
Section IV bis : Modalités de l'exonération de la retenue à la source ou du prélèvement applicable aux dividendes, intérêts et redevances distribués ou payées entre sociétés associées d'Etats membres de la Communauté européenne (Articles 46 quater-0 FB à 46 quater-0 FD)
Section V : Profits de construction (Article 46 quater-0 R)
Section V bis : Rachat d'une entreprise par ses salariés (Articles 46 quater-0 RA à 46 quater-0 RG)
Section V ter : Exonération des plus-values à long terme afférentes à des titres de participation
Section V ter : Cession de titres de participation détenus depuis moins de deux ans entre sociétés liées (Article 46 quater-0 RH)
Section VI : Report en arrière des déficits (Articles 46 quater-0 S à 46 quater-0 W)
Sociétés agréées au régime du bénéfice consolidé.
II : Sociétés agréées au régime de l'intégration fiscale.
Sociétés agréées au régime de l'intégration fiscale.
Section VI bis : Option de souscription, achat ou attribution gratuite d'actions (Article 46 quater-0 YD)
Section VI ter : Déclaration pays par pays (Article 46 quater-0 YE)
Section VI quater : Crédit d'impôt pour dépenses de production déléguée d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles (Articles 46 quater-0 YL à 46 quater-0 YR)
Section VI quater : Crédit d'impôt pour dépenses dans la production d'oeuvres cinématographiques
Section VI quater : Crédit d'impôt au titre des emplois créés.
Section VI quinquies : Crédit d'impôt pour dépenses de production d'oeuvres phonographiques (Articles 46 quater-0 YS à 46 quater-0 YU)
Section VI septies : Crédit d'impôt pour le rachat du capital d'une société (Articles 46 quater-0 YX à 46 quater-0 YZC)
Section VI octies : Réduction d'impôt en faveur des entreprises qui souscrivent au capital de sociétés de presse (Article 46 quater-0 YZD)
Section VI nonies : Réduction d'impôt pour mise à disposition d'une flotte de vélos (Articles 46 quater-0 YZE à 46 quater-0 YZF)
Section VI decies : Crédit d'impôt en faveur des créateurs de jeux vidéo (Articles 46 quater-0 YZG à 46 quater-0 YZI)
Section VII : Bénéfice imposable des caisses de crédit mutuel agricole et rural (Articles 46 quater-0 Z à 46 quater-0 ZC)
Section VIII : Régime des groupes de sociétés (Articles 46 quater-0 ZD à 46 quater-0 ZM)
Section VIII bis : Régime de taxation au tonnage (Articles 46 quater-0 ZS bis à 46 quater-0 ZS bis A)
Section VIII ter : Régime de faveur des fusions (Article 46 quater-0 ZS ter)
Section IX : Entreprises nouvelles bénéficiant des dispositions de l'article 44 septies (Article 46 quater-0 ZU)
Section X : Obligations déclaratives relatives au supplément d'impôt sur les sociétés.
Section XI : Régime des amortissements réputés différés en période déficitaire en cas de reprise ou de transfert d'activités
Section XI : Crédit d'impôt pour dépenses de production exécutive d'œuvres cinématographiques et audiovisuelles (Articles 46 quater-0 ZY bis à 46 quater-0 ZY septies)
Section XI bis : Crédit d'impôt pour dépenses de création, d'exploitation et de numérisation d'un spectacle vivant musical ou de variétés (Articles 46 quater-0 ZY octies à 46 quater-0 ZY duodecies)
Section XI ter : Crédit d'impôt en faveur des représentations théâtrales d'œuvres dramatiques (Articles 46 quater-0 ZY terdecies à 46 quater-0 ZY septdecies)
Section XII : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés pour certaines sociétés qui incorporent une fraction de leur bénéfice au capital (Articles 46 quater-0 ZZ à 46 quater-0 ZZ bis)
Section XII bis : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés pour les petites entreprises (Article 46 quater-0 ZZ bis A)
Section XII ter : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés pour les sociétés d'investissements immobiliers cotées, leurs filiales, les filiales de sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable et les sociétés se transformant en sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable (Article 46 quater-0 ZZ bis B)
Section XII quater : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés applicable à certaines plus-values réalisées lors de la cession d'immeubles ou de droits afférents à un immeuble (Articles 46 quater-0 ZZ bis C à 46 quater-0 ZZ bis F)
Section XIII : Déduction des investissements réalisés outre-mer (Articles 46 quater-0 ZZ ter à 46 quater-0 ZZ ter A)
Section XIV : Amortissement exceptionnel pour la souscription de parts de sociétés d'épargne forestière
Section XV : Amortissement exceptionnel pour la souscription en numéraire de parts de sociétés d'investissement régional ou d'investissement régional ou d'investissement pour le développement rural
Section XVI : Déduction pour la souscription au capital de sociétés implantées dans les zones franches urbaines
Chapitre II : Dispositions communes à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés (Articles 46 terdecies A à 49 octies E)
Section 00I : Sociétés d'investissement
Capital minimal exigé pour l'octroi des avantages fiscaux
Section 001 : Sociétés d'investissement
Capital minimal exigé pour l'octroi des avantages fiscaux.
Section 0I : Sociétés de personnes et assimilées (Articles 46 terdecies A à 46 terdecies H)
I : Sociétés à responsabilité limitée. Option pour le régime fiscal des sociétés de personnes (Articles 46 terdecies A à 46 terdecies D)
I bis : Sociétés anonymes, sociétés par actions simplifiées et sociétés à responsabilité limitée. Option pour le régime fiscal des sociétés de personnes (Article 46 terdecies DA)
II : Détermination de la part de bénéfices correspondant aux droits détenus dans une société de personnes, un groupement d'intérêt économique, un groupement d'intérêt public ou un groupement européen d'intérêt économique (Articles 46 terdecies E à 46 terdecies H)
Section 0I bis : Personnes morales passibles de l'impôt sur les sociétés, ayant pour objet de transférer gratuitement à leurs membres la jouissance d'un bien meuble ou immeuble (Article 46 quaterdecies)
Section 0I ter : Déductions fiscales en faveur de certains investissements réalisés outre-mer.
Section 0I ter : Déductions fiscales ou réductions d'impôt accordées au titre de certains investissements réalisés outre-mer (Articles 46 quaterdecies V à 46 quaterdecies Y)
Section 0I quater : Financement en capital d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles (Articles 46 quindecies A à 46 quindecies F)
Section 0I quinquies : Financement en capital de la pêche artisanale (Articles 46 quindecies G à 46 quindecies L)
Section 0I sexies : Mécénat d'entreprises (Articles 46 quindecies M à 46 quindecies QC)
Section 0I septies : Financement en capital des sociétés d'approvisionnement à long terme d'électricité (Articles 46 quindecies R à 46 quindecies W)
Section I : Déclarations des commissions, courtages, ristournes, honoraires et droits d'auteur (Articles 47 à 47 A)
Section II : Déclaration de certaines rémunérations d'associés et parts de bénéfices (Article 48)
Section II bis : Déclarations concernant les revenus de capitaux mobiliers (Articles 49 B à 49 I bis)
1° : Contrats de prêts (Article 49 B)
2° : Paiement de revenus de valeurs mobilières (Articles 49 D à 49 I)
3° : Obligations des établissements auprès desquels ont été souscrits des bons, titres ou contrats nominatifs (Article 49 I bis)
4° : Paiement des intérêts de créances et produits assimilés
Section II ter : Déclaration à produire par les entreprises nouvelles bénéficiant des dispositions de l'article 44 sexies du code général des impôts (Article 49 J)
Section II quater : Entreprises implantées dans les zones franches urbaines- territoires entrepreneurs (Articles 49 K à 49 P)
Section II quinquies : Entreprises implantées en Corse
Section II sexies : Entreprises implantées dans les bassins d'emploi à redynamiser (Articles 49 U à 49 W)
Section II septies : Activités créées dans les zones de restructuration de la défense (Articles 49 X à 49 Z)
Section II octies : Entreprises implantées dans les zones franches d'activités des départements d'outre-mer (Articles 49 ZB à 49 ZC)
Section III : Restitution d'impôts consécutive au remboursement des sommes mentionnées au a de l'article 111 du code général des impôts (Articles 49 bis à 49 sexies)
Section V : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles (Articles 49 septies F à 49 septies N)
- Article 49 septies F
- Article 49 septies G
- Article 49 septies H
- Article 49 septies I
- Article 49 septies I bis
- Article 49 septies I ter
- Article 49 septies I quater
- Article 49 septies I quinquies
- Article 49 septies J
- Article 49 septies K
- Article 49 septies L
- Article 49 septies L bis
- Article 49 septies M
- Article 49 septies N
Section V : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales.
Section V bis : Crédit d'impôt pour dépenses de formation professionnelle.
Section V bis : Crédit d'impôt pour la compétitivité et l'emploi (Articles 49 septies P à 49 septies T)
Section V bis : Crédit d'impôt pour dépenses de formation.
Section V ter : Crédit d'impôt pour accroissement de la durée d'utilisation des équipements et pour réduction de la durée hebdomadaire de travail.
Section V quater : Crédit d'impôt pour certains investissements réalisés et exploités en Corse (Articles 49 septies WB à 49 septies WH)
Section V quinquies : Réduction d'impôt pour versement de dons aux oeuvres et organismes d'intérêt général prévue à l'article 238 bis du code général des impôts (Articles 49 septies X à 49 septies XC)
Section V sexies : Crédit d'impôt famille (Articles 49 septies Y à 49 septies YC)
Section V octies : Crédit d'impôt en faveur de l'apprentissage
Section V nonies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour financer l'acquisition ou la construction d'une résidence principale (Articles 49 septies YP à 49 septies YT)
Section V decies : Crédit d'impôt pour dépenses de prospection commerciale
Section V duodecies : Crédit d'impôt en faveur de l'agriculture biologique (Articles 49 septies Z à 49 septies ZB bis)
Section V terdecies : Crédit d'impôt pour formation des dirigeants (Articles 49 septies ZC à 49 septies ZH)
Section V quindecies : Crédit d'impôt en faveur des métiers d'art (Articles 49 septies ZM à 49 septies ZO)
Section V septdecies : Crédit d'impôt en faveur des maîtres restaurateurs (Articles 49 septies ZR à 49 septies ZU)
Section V octodecies : Crédit d'impôt en faveur des débitants de tabac
Section V novodecies : Crédit d'impôt au titre des primes d'intéressement
Section V vicies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour le financement de travaux d'amélioration de la performance énergétique des logements anciens (Articles 49 septies ZZA à 49 septies ZZE)
Section V unvicies : Crédit d'impôt au titre des prêts ne portant pas intérêt consentis pour financer la primo-accession à la propriété (Articles 49 septies ZZF à 49 septies ZZK)
Section V duovicies : Crédit d'impôt en faveur des investissements productifs neufs réalisés outre-mer (Articles 49 septies ZZL à 49 septies ZZS)
Section V tervicies : Crédit d'impôt en faveur des organismes d'habitations à loyer modéré qui réalisent des investissements dans les logements neufs en outre-mer (Articles 49 septies ZZT à 49 septies ZZX)
Section VI : Indemnités de congé payé (Articles 49 octies à 49 octies D)
Section VII : Opérations de crédit-bail (Article 49 octies E)
Chapitre III : Taxes diverses (Articles 51 à 58 S)
Section 0I : Taxe d'apprentissage.
Section I : Taxe sur les salaires (Articles 51 à 53 quater)
Section III : Contribution annuelle sur les revenus locatifs (Articles 58-0 A bis à 58 A)
Section III : Contribution annuelle représentative du droit de bail et contribution additionnelle à la contribution annuelle représentative du droit de bail.
Section IV : Cotisation perçue au titre de la participation des employeurs à l'effort de construction
Section VI : Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface
Section VII : Taxes sur les transactions financières (Articles 58 Q à 58 S)
Section V : Contribution des institutions financières.
Chapitre IV : Dispositions communes aux impôts et taxes, revenus et bénéfices visés aux chapitres I à III (Articles 64 bis à 65)
Titre II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées (Articles 65 A à 111 quater V)
Chapitre premier : Taxe sur la valeur ajoutée (Articles 65 A à 98 bis)
Section I : Champ d'application (Articles 65 A à 75 A)
I : Opérations obligatoirement imposables (Articles 65 A à 68)
I bis : Opérations imposables sur option (Articles 70 sexies à 70 septies)
II : Opérations exonérées (Articles 71 à 75 A)
A : Ventes publiques d'oeuvres d'art originales.
A : Gestion des placements collectifs (Article 71)
A bis : Importations d'oeuvres d'art originales en vue d'une vente aux enchères publiques.
B : Presse et impression (Articles 72 à 73)
C : Transports, opérations et services exonérés (Articles 73 A à 73 I)
D : Exportation (Articles 74 à 75 A)
F : Comptoirs de vente.
F : Comptoir de vente.
Section II : Assiette de la taxe (Article 76)
Section III : Fait générateur et exigibilité de la taxe (Articles 77 à 84)
Section IV : Liquidation de la taxe (Articles 84 A à 85 L)
OI : Déductions (Articles 84 A à 85 L)
I : Régime suspensif (Articles 85 à 85 L)
A : Ouverture d'un régime ou d'un entrepôt fiscal suspensif (Articles 85 à 85 A)
B : Modification du fonctionnement d'un régime ou d'un entrepôt fiscal suspensif (Article 85 B)
C : Fermeture d'un régime ou d'un entrepôt fiscal suspensif (Article 85 C)
D : Entrée et sortie des biens d'un régime ou d'un entrepôt fiscal suspensif (Article 85 D)
E : Fonctions du régime fiscal suspensif (Article 85 E)
F : Biens admissibles sous un régime ou un entrepôt fiscal suspensif (Article 85 F)
G : Définition des opérations effectuées en suspension du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (Articles 85 G à 85 K)
H : Factures (Article 85 L)
Section V : Calcul de la taxe (Articles 85 bis à 89 ter)
I : Taux (Articles 85 bis à 89 ter)
A : Taux réduit (Articles 85 bis à 86)
B : Taux intermédiaire
Prestations de services de caractère social, culturel ou répondant à des besoins courants.
C : Taux majoré.
D : Taux particuliers (Article 89 ter)
II : Atténuations d'impôt
II : Franchise et décote.
Section VI : Obligations des redevables (Articles 95-0 à 96 O)
1° : Entreprises de spectacles (Articles 96 B à 96 D)
Entreprises de spectacles.
2° : Factures transmises par voie électronique (Articles 96 F à 96 I bis)
3° : Déclaration des échanges de biens entre Etats membres de l'Union européenne (Articles 96 J à 96 M)
4° : Déclaration européenne des services (Article 96 N)
5° : Demande de remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée supportée dans un autre Etat membre de l'Union européenne (Article 96 O)
3° Déclaration des échanges de biens entre Etats membres de la Communauté économique européenne.
Déclaration des échanges de biens entre Etats membres de la Communauté économique européenne.
Section VII : Importations (Article 96 P)
Section VII bis : Identification des assujettis fournissant des services ou réalisant des livraisons de biens dans le cadre du commerce électronique (Articles 97 bis à 97 ter)
Section VIII : Régimes spéciaux (Articles 98 A à 98 C)
I : Départements d'outre-mer.
Départements d'outre-mer.
II : Biens d'occasion, oeuvres d'art, objets de collection et d'antiquité (Article 98 A)
III : Régime applicable à l'or d'investissement (Article 98 B)
IV : Services fournis par voie électronique (Article 98 C)
Section IX : Exploitants agricoles (Article 98 bis)
Chapitre II : Taxe de solidarité sur les billets d'avion (Article 99)
Chapitre III
Chapitre IV : Redevance sanitaire d'abattage (Articles 111 quater A à 111 quater J)
Chapitre IV : Taxe de protection sanitaire et d'organisation des marchés des viandes.
Chapitre V : Redevance sanitaire de découpage (Articles 111 quater L à 111 quater R)
Chapitre VIII : Redevance pour l'agrément des établissements du secteur de l'alimentation animale (Article 111 quater U)
Chapitre IX : Prélèvements sur les jeux et paris (Article 111 quater V)
Chapitre VI : Contribution annuelle sur les logements sociaux.
Chapitre VII : Taxe sur les achats de viandes.
Titre II bis : Dispositions communes aux impôts directs et aux taxes sur le chiffre d'affaires (Article 111 quinquies)
Chapitre premier : Régime du forfait.
Chapitre premier : Règles applicables aux représentants fiscaux (Article 111 quinquies)
Chapitre II : Récépissé de consignation
Titre III : Contributions indirectes et taxes diverses (Articles 111-00 D à 214)
Chapitre 0I : Alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés (Articles 111-00 D à 111 N)
Section 0I : Entrepositaires et opérateurs agréés (Articles 111-00 D à 111-0 D)
Section 0I bis : Modalités d'exonération des droits d'accises sur les alcools et les boissons alcooliques (Articles 111-0 E à 111-0 HD)
Section II : Titres de mouvement (Articles 111 H bis à 111 H septdecies)
- Article 111 H bis
- Article 111 H ter
- Article 111 H quater
- Article 111 H quinquies
- Article 111 H septies
- Article 111 H octies
- Article 111 H nonies
- Article 111 H decies
- Article 111 H undecies
- Article 111 H duodecies
- Article 111 H terdecies
- Article 111 H quaterdecies
- Article 111 H quindecies
- Article 111 H sexdecies
- Article 111 H septdecies
Section III : Capsules représentatives de droits (Articles 111 I à 111 N)
Chapitre 0I : Echanges intracommunautaires des alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés
Section 1 : Comptoirs de vente.
Section I : Comptoirs de vente.
Chapitre premier : Boissons (Articles 118 à 178 AB)
Section I : Alcools (Articles 118 à 169-0 A)
A : Production (Article 118)
B : Régime économique (Articles 143 A à 144 bis)
I : Organisation de l'économie cidricole (Articles 143 A à 143 Z)
II bis : Régime économique du rhum (Article 144 bis)
III : Dispositions diverses
1° : Construction d'usines nouvelles (1).
2° : Distributeurs et utilisateurs d'alcools d'Etat.
C : Régime fiscal (Article 169-0 A)
Section II : Vins, cidres, bières et autres boissons fermentées (Articles 171 à 178-0 bis B)
Section III : Circulation.
Section IV : Commerce
Section V : Régimes particuliers (Articles 178 A à 178 AB)
I : Réglementation des essences d'absinthe et produits assimilés ou susceptibles de les suppléer (Articles 178 A à 178 AB)
- Article 178 A
- Article 178 B
- Article 178 C
- Article 178 D
- Article 178 E
- Article 178 F
- Article 178 G
- Article 178 H
- Article 178 I
- Article 178 J
- Article 178 L
- Article 178 M
- Article 178 N
- Article 178 O
- Article 178 P
- Article 178 Q
- Article 178 R
- Article 178 S
- Article 178 T
- Article 178 U
- Article 178 V
- Article 178 W
- Article 178 X
- Article 178 Y
- Article 178 Z
- Article 178 AA
- Article 178 AB
Chapitre II : Garantie des matières d'or, d'argent et de platine (Articles 183 à 214)
Section I : Forme et apposition des poinçons (Articles 183 à 186 ter)
Section II : Organisation des bureaux de garantie (Articles 187 à 191)
Section III : Fonctionnement des bureaux de garantie (Articles 203 à 208)
Section IV : Obligations des redevables (Articles 209-0 A à 211 A)
Section IV bis : Exportations ou livraisons à destination d'un autre Etat membre de l'Union européenne (Article 211 AC)
Section V : Ouvrages dorés, argentés ou platinés (Article 212 A)
Section VI : Frappe des médailles (Articles 213 à 214)
Chapitre III : Droits divers - Taxe spéciale sur les sucres et glucoses utilisés à la préparation d'apéritifs à base de vin ou de produits similaires.
Chapitre III bis : Régime économique du sucre.
Chapitre III ter : Régime économique de l'isoglucose.
Chapitre III ter A : Régime économique du sirop d'inuline.
Chapitre IV : Allumettes et briquets
Section II : Allumettes.
Section III : Régime fiscal des allumettes et des briquets.
Chapitre V : Dispositions communes à l'ensemble des contributions indirectes.
Chapitre VI : Tabacs
- Article 244 sexies
- Article 244 septies
- Article 244 octies
- Article 244 nonies
- Article 244 decies
- Article 244 undecies
- Article 244 duodecies
- Article 244 terdecies
- Article 244 quaterdecies
- Article 244 quindecies
- Article 244 sexdecies
- Article 244 septdecies
- Article 244 octodecies
- Article 244 novodecies
- Article 244 vicies
Chapitre VI : Tabac
Titre III : Contributions indirectes et monopoles fiscaux - Taxes diverses
Chapitre 0I : Alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés
Section 0I : Entrepositaires agréés.
Chapitre 0I : Echanges intracommunautaires des alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés
Section 1 : Comptoirs de vente.
Section II : Document d'accompagnement.
Section III : Capsules représentatives de droits
Chapitre premier : Boissons
Section I : Alcools
A : Production
II : Déduction spéciale accordée aux fabricants de mistelles.
III : Fabrication des boissons de raisins secs.
B : Régime économique
I : Organisation de l'économie cidricole.
C : Régime fiscal.
Section II : Vins et cidres
B : Régime fiscal
Admission en décharge des déchets résultant de la concentration par le froid.
C : Attestation des comités interprofessionnels.
Section V : Régimes particuliers
Réglementation des essences d'absinthe et produits assimilés ou susceptibles de les suppléer.
Section III : Régimes particuliers
Charbons activés et substances similaires.
Chapitre II : Garantie des matières d'or, d'argent et de platine
Section II : Organisation des bureaux de garantie.
Section III : Fonctionnement des bureaux de garantie.
Section III bis : Exemptions du droit de garantie.
Section IV : Obligations des redevables.
Section IV bis : Exportations.
Section VI : Frappe des médailles.
Chapitre III : Droits divers
Taxe spéciale sur les sucres et glucoses utilisés à la préparation d'apéritifs à base de vin ou de produits similaires.
Chapitre III bis : Régime économique du sucre.
Chapitre III ter : Régime économique de l'isoglucose.
Chapitre IV : Monopoles
Section II : Allumettes.
Section III : Régime fiscal des allumettes et des briquets.
Titre IV : Enregistrement, publicité foncière, timbre (Articles 245 à 313-0 BR ter-0)
Chapitre premier : Droits d'enregistrement et taxe de publicité foncière (Articles 245 à 284)
Section I : Dispositions générales (Articles 245 à 263)
I : Des formalités (Articles 245 à 260)
A : Champ d'application respectif de la formalité de l'enregistrement et de la formalité fusionnée - Délais (Articles 245 à 250)
1 : Actes et mutations soumis à la formalité de l'enregistrement. Actes publics et sous seings privés (Articles 245 à 248)
2 : Actes soumis à la formalité fusionnée de l'enregistrement et de la publicité foncière (Article 249)
3 : Régime particulier aux départements de la Moselle, du Bas-Rhin et du Haut-Rhin (Article 250)
B : Accomplissement des formalités (Articles 250 A à 260)
II : Des impositions (Article 263)
Section II : Les tarifs et leur application (Articles 266 bis à 281 O)
I : Mutations de propriété à titre onéreux d'immeubles ou de meubles (Articles 266 bis à 267)
1 : Régimes spéciaux institués en faveur du commerce et de l'industrie.
2 : Opérations concourant à la production ou à la livraison d'immeubles (Article 266 bis)
2 bis : Régimes spéciaux institués en faveur de l'agriculture.
2 ter : Régime spécial institué en faveur des acquisitions d'immeubles affectés à l'habitation.
2 quater : Crédit-bail.
3 : Régime particulier aux départements de la Moselle, du Bas-Rhin et du Haut-Rhin (Article 267)
II : Mutations à titre gratuit (Articles 280 à 281 O)
Section III : Obligations diverses (Articles 282 à 284)
I : Obligations des officiers publics et ministériels (Articles 282 à 284)
II : Obligations des agents de l'administration : Salaires des conservateurs
II : Obligations des agents de l'administration
Salaires des conservateurs
1 : Généralités.
2 : Salaires fixes.
4 : Minimum de perception.
5 : Délivrance de renseignements urgents.
Chapitre I bis : Impôt de solidarité sur la fortune
Chapitre II : Droits de timbre (Articles 301 à 313 BQ bis)
Section I : Droits de timbre proprement dits (Article 301)
I : Timbre de dimension (Article 301)
II : Timbre des effets de commerce
*MODE DE PAIEMENT*
III : Timbre des quittances
IV : Timbre des contrats de transport
A : Dispositions générales
B : Règles particulières à la société nationale des chemins de fer francais
1° : Paiement à forfait.
2° : Bulletins de dépôt de bagages
Bulletins de dépôt de bagages.
3° : Récépissés et bulletins d'expédition
C : Règles spéciales aux transports par route.
D : Expéditions en groupage.
Section II : Droits de délivrance de documents et perceptions diverses (Articles 313 AW à 313 BG ter)
I : Cartes d'entrée dans les casinos.
II : Cartes d'identité et de séjour (1).
IV : Droits d'inscription à certains examens
V : Formalités administratives (1) (Article 313 AW)
VI : Navigation intérieure et navigation maritime de plaisance (Article 313 AZ)
VII : Passeports et titres de voyage (1) (Article 313 BA)
IX : Véhicules à moteur
Permis de conduire et certificats d'immatriculation (1)
X : Régies de recettes des préfectures et sous-préfectures (Article 313 BG)
XI : Formules de chèques (Articles 313 BG bis à 313 BG ter)
XII : Aide médicale de l'Etat
Section III : Dispositions communes aux sections I et II (Articles 313 BH à 313 BQ bis)
Chapitre 0II bis : Impôt sur la fortune immobilière (Articles 313 BQ ter à 313 BQ quater)
Chapitre II bis : Taxe sur la valeur vénale des immeubles possédés en France par des entités juridiques (Articles 313-0 BR à 313-0 BR bis)
Chapitre II ter : Taxes sur les véhicules à moteur (Article 313-0 BR ter-0)
Chapitre III : Droit fixe dû par les opérateurs agréés de jeux ou de paris en ligne
Chapitre IV : Régimes spéciaux et exonérations de portée générale.
Deuxième partie : Impositions perçues au profit des collectivités locales et de divers organismes (Articles 314 à 344 quindecies)
Titre premier : Impositions communales (Articles 314 à 324 AL)
Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées (Articles 314 à 324 AL)
Section I : Taxes foncières sur les propriétés bâties et non bâties (Articles 314 à 322 quater)
a : Exonérations temporaires (Articles 314 à 315 quindecies A)
1° : Habitations à loyer modéré (Article 314)
2° : Constructions financées au moyen des prêts aidés par l'Etat (Articles 315 à 315 ter)
3° : Zones franches urbaines (Article 315 septies A)
4° : Terrains boisés (Article 315 octies)
5° : Bassins d'emploi à redynamiser (Article 315 nonies)
6° : Parcs nationaux situés dans les départements d'outre-mer
7° : Zones de restructuration de la défense (Article 315 terdecies)
8° : Habitations à haut niveau de performance énergétique (Article 315 quaterdecies)
9° : Zones franches
10° : Quartiers prioritaires de la politique de la ville. (Article 315 quindecies A)
b : Lieu d'imposition (Articles 315 sexdecies à 321 B)
c : Déclaration des constructions nouvelles ainsi que des changements de consistance, d'affectation ou d'utilisation (Articles 321 E à 321 G bis)
d : Majoration de la valeur locative cadastrale des terrains constructibles (Articles 321 H à 322 quater)
Section II : Taxe d'habitation (Article 322 quinquies)
Section III : Cotisation foncière des entreprises (Articles 322 G à 323)
I : Exonération des gîtes ruraux
I bis : Exonération temporaire accordée dans le cadre de l'aménagement du territoire (Articles 322 G à 322 R)
II : Lieu d'imposition des entreprises hydrauliques concédées ou d'une puissance supérieure à 500 kilowatts (Article 323)
III : Crédit de taxe en faveur des entreprises implantées dans des zones d'emploi en grande difficulté
IV : Valeur locative des biens cédés entre entreprises liées
Section III bis : Règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables (Articles 324 A à 324 AL)
I : Dispositions communes à toutes les catégories de locaux (Articles 324 A à 324 C)
II : Locaux d'habitation (Articles 324 D à 324 X)
III : Locaux professionnels passibles de la taxe foncière sur les propriétés bâties (Articles 324 Y à 324 Z)
IV : Etablissements industriels (Articles 324 AE à 324 AG)
V : Déclarations à souscrire pour chaque révision (Articles 324 AH à 324 AJ)
VI : Dispositions relatives à l'exécution de la première révision quinquennale des évaluations foncières des propriétés bâties autres que les locaux professionnels mentionnés à l'article 1498 (Articles 324 AK à 324 AL)
Section IV : Autres taxes communales
Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimiléees
Section III : Taxe professionnelle
I : Exonération des gîtes ruraux.
I bis : Exonération temporaire accordée dans le cadre de l'aménagement du territoire.
Chapitre II : Contributions indirectes
Chapitre III : Enregistrement
Titre I bis : Impositions départementales (Articles 328 G bis à 328 G decies)
Titre I ter : Impositions perçues au profit des régions et de la collectivité de Corse
Titre Ier quater : Autres impositions perçues au profit des collectivités territoriales ou de certains établissements publics (Articles 328 K à 328 P)
Titre II : Impositions perçues au profit de certains établissements publics et d'organismes divers (Articles 330 à 344 undecies A)
Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées (Articles 330 à 331 K ter)
Section 0I : Prélèvements sociaux perçus au profit de la Caisse nationale de l'assurance maladie des travailleurs salariés
Section I : Taxe pour frais de chambres de commerce et d'industrie (Articles 330 à 331)
Section II : Contribution additionnelle à l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux applicable aux stations radioélectriques
Section IV : Taxe sur la cession à titre onéreux de terrains nus rendus constructibles (Articles 331 K bis à 331 K ter)
Section I B : Taxe perçue au profit du budget annexe des prestations sociales agricoles
Chapitre I bis : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes diverses assimilées (Articles 331 M bis à 331 W)
Section I : Taxe sur l'édition des ouvrages de librairie
Section II : Taxe sur les appareils de reproduction et d'impression
Section II bis : Taxe sur la diffusion en vidéo physique et en ligne de contenus audiovisuels (Articles 331 M bis à 331 M ter)
Section III : Taxe spéciale sur les huiles
Section V : Redevance sur les paris hippiques en ligne perçue au profit des sociétés de courses (Article 331 W)
Section IV : Taxe spéciale sur le prix des places de spectacles cinématographiques.
Chapitre I bis : Taxes sur le chiffre d'affaires
Section I : Redevance sur l'édition des ouvrages de librairie.
Section II : Redevance sur l'emploi de la reprographie.
Chapitre II : Contributions indirectes
Section I : Taxe sur les produits des exploitations forestières.
Section I bis : Taxe spéciale sur les huiles.
Section I ter : Taxe sur les farines, semoules et gruaux de blé tendre perçue au profit du budget annexe des prestations sociales agricoles.
Section I ter A : Taxe destinée au financement des prestations d'assurance maladie, invalidité et maternité du régime de protection sociale des non-salariés agricoles
Section I quater : Taxe sur le colza, navette, tournesol perçue au profit du budget annexe des prestations sociales agricoles
Section II : Taxe spéciale sur le prix des places de spectacles cinématographiques.
Chapitre III : Enregistrement (Articles 336 bis à 344 undecies A)
Section I : Contributions pour l'alimentation du fonds commun des accidents du travail agricole
I : Contribution des employeurs assurés.
III : Dispositions communes.
Section I : Contribution forfaitaire des organismes assureurs (Articles 336 bis à 336 ter)
Section 1 quater : Fonds de garantie contre les accidents de circulation et de chasse.
Section III : Taxe perçue au profit de l'office des migrations internationales.
Section III : Taxes perçues au profit de l'Office des migrations internationales
Section V : Fonds national de gestion des risques en agriculture (Article 344 undecies)
Section VI : Droits perçus au profit de la Caisse nationale de l'assurance maladie (Article 344 undecies A)
Titre III : Dispositions communes aux titres Ier à II (Articles 344 duodecies à 344 quindecies)
Chapitre premier : Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (Articles 344 duodecies à 344 quaterdecies)
Chapitre II : Abattement sur les bases d'impositions directes locales (Article 344 quindecies)
Chapitre III : Participation au financement du plafonnement en fonction de la valeur ajoutée
Troisième partie : Dispositions communes aux première et deuxième parties (Articles 344-0 A à 350 quindecies)
Titre premier : Assiette et contrôle de l'impôt (Articles 344-0 A à 344 M)
Chapitre 01 : Plafonnement des impôts
Chapitre premier : Obligations des contribuables (Articles 344-0 A à 344 I-0 bis)
00I : Déclarations souscrites auprès de la Direction des grandes entreprises (Articles 344-0 A à 344-0 C)
001 : Déclarations souscrites auprès de la Direction des grandes entreprises.
0I : Déclarations des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étranger (Articles 344 A à 344 C)
OI bis : Déclarations des avances remboursables ne portant pas d'intérêt.
0I bis : Déclaration des avances remboursables ne portant pas intérêt (Articles 344 G quater à 344 G quinquies)
0I ter : Obligation déclarative relative aux dispositifs transfrontières (Articles 344 G octies A à 344 G octies B)
0I quater : Obligations déclaratives se rapportant aux avoirs en déshérence (Article 344 G nonies)
0I quinquies : Déclarations des comptes d'actifs numériques ouverts, détenus, utilisés ou clos à l'étranger (Articles 344 G decies à 344 G undecies)
I : Déclarations des versements effectués au titre de la publicité par panneaux-réclame, par affiches et par enseignes (Articles 344 GA à 344 GC)
I bis : Déclaration de la redevance et des prélèvements dus par les opérateurs de jeux ou de paris (Article 344 GD)
I ter : Déclaration d'achat au détail de métaux ferreux et non ferreux (Article 344 GE)
II : Déclaration des ventes autres que les ventes au détail (Articles 344 H à 344 I)
III : Date de dépôt des déclarations (Article 344 I-0 bis)
Chapitre I bis : Déclaration des transferts de sommes, titres ou valeurs
Chapitre I ter : Transmission des déclarations professionnelles par voie électronique (Articles 344 I ter à 344 I quater)
Chapitre II : Centres de gestion agréés
Chapitre IV : Agrément (Article 344 K)
Chapitre V : Fiducie (Article 344 M)
Titre II : Dispositions diverses (Articles 345 à 350 quindecies)
Chapitre premier : Commissions administratives des impôts (Articles 345 à 350 CA)
I : Commission communale des impôts directs (Article 345)
I bis : Commission intercommunale des impôts directs (Articles 346 à 346 B)
II : Commission départementale des impôts directs et des taxes sur le chiffre d'affaires (Articles 347 à 348)
II bis : Commission nationale des impôts directs et des taxes sur le chiffre d'affaires (Articles 348 B à 348 C)
III : Commission départementale de conciliation (Articles 350 A à 350 C)
IV : Comité consultatif du crédit d'impôt pour dépenses de recherche (Article 350 CA)
Chapitre II : Régime de certains organismes et sociétés (Articles 350 F à 350 bis)
Section I : Sociétés de personnes, sociétés en participation, groupements d'intérêt public, sociétés à responsabilité limitée, exploitations agricoles à responsabilité limitée et sociétés civiles professionnelles (Article 350 F)
Section II : Entrepreneur individuel à responsabilité limitée (Article 350 bis)
Chapitre III : Les compétences de la direction générale des douanes et droits indirects en matière de contributions indirectes et de réglementations assimilées (Articles 350 quater à 350 undecies)
Chapitre IV : Compétences des fonctionnaires de la direction générale des finances publiques (Articles 350 terdecies à 350 quindecies)
Livre Ier : Assiette et liquidation de l'impôt
Première partie : Impôts d'Etat
Titre Ier : Impôts directs et taxes assimilées
Chapitre II : Dispositions communes à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés
Section 01 ter : Déductions fiscales ou réductions d'impôt accordées au titre de certains investissements réalisés outre-mer
REGIME ECONOMIQUE
ORGANISATION DE L'ECONOMIE CIDRICOLE.
Deuxième partie : Impositions perçues au profit des collectivités locales et de divers organismes
Titre 1 : Impositions communales
Chapitre premier : Impôts directs et taxes assimilées
Section 3 : Taxe professionnelle
Livre II : Recouvrement de l'impôt (Articles 351 à 445)
Chapitre premier : Paiement de l'impôt (Articles 351 à 406 terdecies)
Section I : Impôts directs et taxes assimilées (Articles 351 à 383 ter)
I : Rôles et avis d'imposition
I : Rôles et avis d'imposition (Article 351)
II : Exigibilité de l'impôt (Articles 357 E à 381 S bis)
2 : Impôt sur le revenu (Articles 357 E à 357 G)
2 bis : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu (Articles 357 H bis à 357 H quinquies)
3 : Impôt sur les sociétés (Articles 358 à 362)
03 bis : Imposition forfaitaire annuelle des sociétés
3 bis : Contribution sur l'impôt sur les sociétés.
3 ter : Contribution temporaire sur l'impôt sur les sociétés.
3 quater : Contribution sociale sur l'impôt sur les sociétés (Articles 366 L à 366 M)
6 : Taxe sur les salaires (Articles 369 à 374)
7 : Contribution annuelle sur les revenus locatifs (Articles 375 à 381 quater)
7 : Contribution annuelle représentative du droit de bail et contribution additionnelle à la contribution annuelle représentative du droit de bail.
8 : Retenue à la source afférente aux revenus des actions et parts, aux revenus assimilés et aux intérêts et produits des obligations et titres participatifs (Articles 381 A à 381 Q)
Codevi - Retenue à la source afférente aux obligations faisant l'objet d'une gestion collective.
9 : Retenue à la source sur les salaires, droits d'auteur et rémunérations versés aux auteurs, artistes et sportifs domiciliés fiscalement en France
10 : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe (Article 381 S)
10 bis : Prélèvement sur les dividendes (Article 381 S bis)
10 : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixes.
11 : Précompte exigible sur certaines distributions.
12
13 : Taxe d'apprentissage
III : Paiement de l'impôt (Articles 382-0 à 383 ter)
Section II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées (Articles 384 A bis à 384 D)
Section III : Enregistrement, publicité foncière, timbre (Articles 384 bis A à 406 bis)
0I : Paiement sur états (Article 384 bis A)
Actes notariés (Article 384 bis A)
Actes extra-judiciaires.
0II : Formalité fusionnée (Article 384 quinquies A)
I : Taxe spéciale sur les conventions d'assurances (Articles 385 à 390)
II : Paiement en valeurs du Trésor
Droits de mutation à titre gratuit et à titre onéreux.
III : Paiement fractionné ou différé des droits (Articles 396 à 404 GD)
A : Mutations de jouissance.
B : Mutations de propriété ou apports en société (Articles 396 à 404 GD)
1 : Champ d'application (Articles 396 à 397 A)
2 : Dispositions générales (Articles 398 à 404)
3 : Dispositions particulières (Articles 404 A à 404 GD)
1° : Mutations par décès (Articles 404 A à 404 B)
2° : Apports en société (Article 404 C)
Apports en société.
3° : Acquisitions effectuées dans le cadre des procédures de sauvegarde, de redressement ou de liquidation judiciaires (Article 404 D)
4° : Offices ministériels (Article 404 E)
5° : Rapatriés d'outre-mer et migrants ruraux (Article 404 F)
Transmissions d'entreprises.
6° Transmissions d'entreprises (Articles 404 GA à 404 GD)
V : Droits de timbre (Articles 405 B à 406)
VI : Taxes sur les véhicules à moteur (Article 406 bis)
VII : Taxe locale d'équipement
Section IV : Contributions indirectes, droits, taxes, redevances et impositions obéissant aux mêmes règles et droit spécifique sur les ouvrages d'or ou contenant de l'or, d'argent ou de platine (Article 406 undecies)
Section V : Dispositions communes (Articles 406 duodecies à 406 terdecies)
Chapitre I bis : Pénalités (Articles 406 K à 406 A 27)
Section I bis : Contributions indirectes, droits, taxes, redevances et impositions obéissant aux mêmes règles et droit spécifique sur les ouvrages d'or ou contenant de l'or, d'argent ou de platine (Articles 406 K à 406 L)
Section II : Dispositions communes (Articles 406 A 12 à 406 A 16)
Section III : Dispositions particulières (Article 406 A 27)
Chapitre II : Procédures (Articles 415 à 416)
Section IV : Dispositions communes aux impositions dont le recouvrement incombe aux comptables du Trésor et de la direction générale des impôts.
Section IV : Dispositions communes aux impositions dont le recouvrement incombe aux comptables de la direction générale des finances publiques et à ceux de la direction générale des douanes et droits indirects (Articles 415 à 416)
Chapitre II bis : Sûretés et privilèges (Articles 416 bis à 416 ter)
Chapitre III : Dégrèvements et restitutions d'impôts (Articles 416 E à 445)
Section I : Juridiction contentieuse (Article 416 E)
Section II : Juridiction gracieuse (Articles 426 à 445)
RECOUVREMENT DE L'IMPOT
PAIEMENT DE L'IMPOT
IMPOTS DIRECTS ET TAXES ASSIMILEES.
EXIGIBILITE DE L'IMPOT
IMPOT SUR LE REVENU AFFERENT AUX REVENUS DES ACTIONS ET PARTS, AUX REVENUS ASSIMILES ET AUX INTERETS ET PRODUITS DES OBLIGATIONS ET EMPRUNTS NEGOCIABLES.
TAXES SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES ET TAXES ASSIMILEES.
ENREGISTREMENT - PUBLICITE FONCIERE.
DROITS DE TIMBRE.
PENALITES.
Chapitre II : Procédures
CHAPITRE III : Dégrèvement et restitutions d'impôts
DROIT DE COMMUNICATION.
Code général des impôts, annexe III
Dernière mise à jour des données de ce code : 01 juillet 2026