Annexe (2) à l'art. A931-11-11
Version en vigueur depuis le 01 janvier 1999
MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
2. COMPTE DE RESULTAT
I. - Compte technique des opérations Non-vie
OPÉRATIONS brutes | CESSIONS et rétrocessions | OPÉRATIONS nettes | OPÉRATIONS nettes N-1 | |
D1 Cotisations acquises | ||||
D1a Cotisations | ||||
D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises | ||||
D2 Produits des placements alloués du compte non technique | ||||
D4 Charge des sinistres | ||||
D4a Prestations et frais payés | ||||
D4b Charge des provisions pour sinistres | ||||
D5 Charge des autres provisions techniques | ||||
D6 Participation aux résultats | ||||
D7 Frais d'acquisition et d'administration | ||||
D7a Frais d'acquisition | ||||
D7b Frais d'administration | ||||
D7c Autres charges techniques | ||||
D8 Autres charges techniques | ||||
D9 Charge de la provision pour égalisation | ||||
Résultat technique des opérations Non-vie |
II. - Compte technique des opérations Vie
OPÉRATIONS brutes | CESSIONS et rétrocessions | OPÉRATIONS nettes | OPÉRATIONS nettes N-1 | |
E1 Cotisations | ||||
E2 Produits des placements | ||||
E2a Revenus des placements | ||||
E2b Autres produits des placements | ||||
E2c Produits provenant de la réalisation des placements | ||||
E3 Ajustements ACAV (plus-values) | ||||
E4 Autres produits techniques | ||||
E5 Charge des sinistres | ||||
E5a Prestations et frais payés | ||||
E5b Charge des provisions pour sinistres | ||||
E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques | ||||
E6a Provisions d'assurance vie | ||||
E6b Provisions pour opérations en unités de compte | ||||
E6c Provision pour égalisation | ||||
E6d Autres provisions techniques | ||||
E7 Participation aux résultats | ||||
E8 Frais d'acquisition et d'administration | ||||
E8a Frais d'acquisition | ||||
E8b Frais d'administration | . | |||
E8c Commissions reçues des réassureurs | ||||
E9 Charges des placements | ||||
E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts | ||||
E9b Autres charges des placements | ||||
E9c Pertes provenant de la réalisation des placements | ||||
E10 Ajustements ACAV (moins-values) | ||||
E11 Autres charges techniques | ||||
E12 Produits des placements transférés au compte non technique | ||||
Résultat technique des opérations vie |
III. - Compte non technique
OPÉRATIONS N | OPÉRATIONS N - 1 | |
F1 Résultat technique des opérations non-vie | ||
F2 Résultat technique des opérations vie | ||
F3 Produits des placements | ||
F3a Revenus des placements | ||
F3b Autres produits des placements | ||
F3c Profits provenant de la réalisation des placements | ||
F4 Produits des placements alloués du compte technique vie | ||
F5 Charges des placements | ||
F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers | ||
F5b Autres charges des placements | ||
F5c Pertes provenant de la réalisation des placements | ||
F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie | ||
F7 Autres produits non techniques | ||
F8 Autres charges non techniques | ||
F8a Charges à caractère social | ||
F8b Autres charges non techniques | ||
F9 Résultat exceptionnel | ||
F9a Produits exceptionnels | ||
F9b Charges exceptionnelles | ||
F10 Impôts sur le résultat | ||
Résultat de l'exercice |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)
POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRES |
D1a | 702, 705, 63297 et 63597 | |
D1a cession | 7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597 | |
D1b | 7092 et 7095 | |
D1b cession | 7099 | |
D2 | 7920 | |
D3 | 722, 732 et 742 | |
D4a | 602, 605, 63293 et 63593 | |
D4a cession | 6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593 | |
D4b | 612, 615, 63294 et 63594 | |
D4b cession | 6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594 | |
D5 | 6212 | |
D5 cession | 62912 | |
D6 | 632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359) | |
D6 cession | 6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession) | |
D7a | 6420 | |
D7b | 6422 | |
D7c cession | 6495 et 6492 | |
D8 | 645 | |
D9 | 6242 et 6245 | |
D9 cession | 62942 |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)
POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRES |
E1 | 700 et 704 | |
E1 cession | 7080 et 7084 | |
E2a | 760 | |
E2b | 762, 768 et 769 | |
E2c | 764 et 766 | |
E3 | 766 | |
E4 | 720, 730 et 740 | |
E5a | 600, 604, 63093 et 63493 | |
E5a cession | 6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493 | |
E5b | 610, 614, 63094 et 63494 | |
E5b cession | 6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494 | |
E6a | 620, 63095 et 63496 | |
E6a cession | 6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495 | |
E6b | 623 | |
E6b cession | 6293 | |
E6c | 6240 et 6244 | |
E6c cession | 62940 | |
E6d | 6210 et 6217 | |
E6d cession | 62910 | |
E7 | 630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349) | |
E7 cession | 6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession) | |
E8a | 6400 | |
E8b | 6402 | |
E8c cession | 6490 et 6494 | |
E9a | 660, 662 et 663 | |
E9b | 668 et 669 | |
E9c | 664 et 665 | |
E10 | 666 | |
E11 | 644 | A subdiviser selon besoins. |
E12 | 7939 | Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1. |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)
POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRES |
F3a | 760 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F3b | 762, 768 et 769 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F3c | 764 et 765 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F4 | 7930 | Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F5a | 660, 662 et 663 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F5b | 668 et 669 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F5c | 664 et 665 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
F6 | 7929 | Identique au 7920, de solde contraire. |
F7 | 75 | |
F8a | 650 | |
F8b | 65 sauf 650 | |
F9a | 77 | |
F9b | 67 | |
F10 | 695 |